【问题】
　　定额征收企业所得税的企业接受捐赠时应怎样缴税？
　　【解答】
　　根据《企业所得税法》规定，企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入为收入总额，收入总额中包括接受捐赠的收入。《国家税务总局关于印发〈企业所得税核定征收办法〉（试行）的通知》（国税发〔2008〕30号）第十四条规定，实行核定应纳所得税额方式缴税的纳税人，年度终了后，在规定的时限内必须按照实际经营额或实际应纳税额向税务机关申报纳税。申报额超过核定经营额或应纳税额的，按申报额缴纳税款；申报额低于核定经营额或应纳税额的，按核定经营额或应纳税额缴纳税款。因此，企业接受的捐赠应当并入当期收入总额

　　1）提出贷方票据时
　　会计分录为：
　　借：吸收存款——活期存款存款人户
　　　贷：清算资金往来——同城票据清算例
　　【例】本行收到开户单位提交的转账支票及一式三联进账单，金额157800元。经审查合格入账。
　　借：吸收存款——活期存款存款人户 157800
　　　贷：清算资金往来 ——同城票据清算　 157800
　　提出贷方票据，并在人民银行规定的退票时间内接到对方银行“退票理由书”时，应将一联退票理由书和有关贷方票据一并退收款人，同时，填制借、贷方记账凭证各一联，以退票理由书做贷方记账凭证附件。会计分录同上相反。
　　2）提出借方票据时

　　【问题】
　　拆迁安置土地增值税如何计算？
　　【解答】
　　（一）房地产企业用建造的本项目房地产安置回迁户的，安置用房视同销售处理，按《国家税务总局关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知》（国税发[2006]187号）第三条第（一）款规定确认收入，同时将此确认为房地产开发项目的拆迁补偿费。房地产开发企业支付给回迁户的补差价款，计入拆迁补偿费；回迁户支付给房地产开发企业的补差价款，应抵减本项目拆迁补偿费。
　　（二）开发企业采取异地安置，异地安置的房屋属于自行开发建造的，房屋价值按国税发[2006]187号第三条第（一）款的规定计算，计入本项目的拆迁

　　【问题】
　　转让旧房准予扣除项目的加计率是多少？
　　【解答】
　　《财政部、国家税务总局关于土地增值税若干问题的通知》（财税[2006]21号）第二条第一款规定“纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，但能提供购房发票的，经当地税务部门确认，《条例》第六条第（一）、（三）项规定的扣除项目的金额，可按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算”。计算扣除项目时“每年”按购房发票所载日期起至售房发票开具之日止，每满12个月计一年；超过一年，未满12个月但超过6个月的，可以视同为一年。

　　【问题】
　　某公司开发销售一房地产项目，取得销售收入1800万元（假定城建税税率为7%，教育费附加征收率为3%）。开发此项目该房地产公司共支付地价款200万元（含相关手续费2万元），开发成本400万元，贷款利息支出无法准确分摊。（注：该地区人民政府确定的费用计提比例为10%。）那么该房地产开发公司应交纳土地增值税为多少？
　　【解答】
　　1.收入总额：1800万元
　　2.扣除项目金额：
　　（1）支付地价款：200万元
　　（2）支付开发成本：400万元
　　（3）扣除开发费用：（200+400）×10%=60（万元）
　　（4）扣除税金：

　　【例】某企业设置供电和机修两个辅助生产车间。供电车间本月发生费用6300元，发电50000度，机修车间本月发生费用10000元，提供修理劳务12000小时。供电车间的收益对象有：机修车间8000度，A产品生产耗用20000度，B产品生产耗用12000度，行政管理部门耗用5000度，基本生产车间耗用5000度；机修车间的收益对象有：供电车间2000小时，A、B产品生产各1000小时，行政管理部门6000小时，基本生产车间2000小时。
　　要求：采用交互分配法计算分配供电、机修车间的费用，编制会计分录
　　1、交互分配
　　分配率：
　　供电车间 6300/5

　　【问题】 
　　《财政部、国家税务总局关于资源综合利用及其他产品增值税政策的通知》（财税〔2008〕156号）第一条规定“对销售下列自产货物实行免征增值税政策：
　　（一）再生水。再生水是指对污水处理厂出水、工业排水（矿井水）、生活污水、垃圾处理厂渗透（滤）液等水源进行回收，经适当处理后达到一定水质标准，并在一定范围内重复利用的水资源。再生水应当符合水利部《再生水水质标准》（SL368—2006）的有关规定。
　　（二）以废旧轮胎为全部生产原料生产的胶粉。胶粉应当符合GB/T19208—2008规定的性能指标。
　　（三）翻新轮胎。翻新轮胎应当符合GB7037—20

　　【问题】
　　我公司经营亏损200万元，另收到投资收益1000万元，在年度企业所得税申报表中，显示的应纳税所得额为-200万元，请问这200万元在以后年度可否弥补亏损？
　　【解答】
　　《企业所得税法》第六条规定，企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。包括：（四）股息、红利等权益性投资收益。
　　《企业所得税法实施条例》第十七条规定，企业所得税法第六条第（四）项所称股息、红利等权益性投资收益，是指企业因权益性投资从被投资方取得的收入。
　　《企业所得税法》第五条规定，企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允

　　为了进一步规范专项用途财政性补助资金的财税处理，财政部、国家税务总局先后发布了《关于财政性资金、行政事业性收费、政府性基金有关企业所得税政策问题的通知》（财税[2008]151号）、《关于企业政策性搬迁或处置收入有关企业所得税处理问题的通知》（国税函[2009]118号）、《关于广西合山煤业有限责任公司取得补偿款有关所得税处理问题的批复》（国税函[2009]18号）、《关于印发企业会计准则解释第3号的通知》（财会[2009]8号）和《关于专项用途财政性资金有关企业所得税处理问题的通知》（财税[2009]87号）。笔者在细细研读上述文件后，认为企业财务人员要充分结合本企业

　　【问题】
　　房地产开发费用如何扣除？
　　【解答】
　　（一）财务费用中的利息支出，凡能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的，允许据实扣除，但最高不能超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额。其他房地产开发费用，在按照“取得土地使用权所支付的金额”与“房地产开发成本”金额之和的5%以内计算扣除。
　　（二）凡不能按转让房地产项目计算分摊利息支出或不能提供金融机构证明的，房地产开发费用在按“取得土地使用权所支付的金额”与“房地产开发成本”金额之和的10%以内计算扣除。
　　全部使用自有资金，没有利息支出的，按照以上方法扣除。
　　上述具体适用的