【问题】
　　我公司采用股权转让（含房产等资产）成立的全资子公司（主营为宾馆服务业），该子公司因经营不善，进入破产清算程序后，我公司在收回当时股权转让的房产时，子公司是否应缴纳营业税，如何计算缴纳？
　　【解答】
　　《国家税务总局关于转让企业产权不征收营业税问题的批复》（国税函〔2002〕165号）规定，根据《营业税暂行条例》及其实施细则的规定，营业税的征收范围为有偿提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的行为。转让企业产权是整体转让企业资产、债权、债务及劳动力的行为，其转让价格不仅仅是由资产价值决定的，与企业销售不动产，转让无形资产的行为完全不同。因此，转让企

　　采用先收款后住店的结算方式核算客房收入，可采取相应的“营业日记簿”和“营业收入日报表”对旅客住店、离店进行记录，以此提高客房利用率。营业日记簿和营业收入日报表的格式分别如下表所示。
    “营业日记簿”中“本日营业收入合计”栏中的数额，应与“预收房金”中“本日应收”栏的数额相等：“上日结存”栏中的数额为旅店截止至上日的结余预交款数额：“本日结存”＝“上日结存”＋“本日交付”一“本日应收”。
    总台应在每日业务终了时，将“营业日记簿”各栏加计“本日合计数”。将收进库存现金和房金收据的存根与“本日交付”栏内数额相核对，并编制“营业收入日报表”，连同库存现金送交会计部

　　生产领料之补料流程是作为生产领料流程的一个重要补充，其重要性跟生产领料是一样的。但是，在实务中，补料操作要比生产领料操作要困难，遇到的问题也比较多。补料作业一般分为两种，一是原来料没有领足的，现在缺多少，领多少。这个作业没有多大的难度，跟一般的生产领料没有多大的区别，这里就不再浪费口舌了。第二种情况是生产定单需要用到的原材料已经按照标准领料领足了，但是，因为车间有不良品的出现等情况，导致需要超额领取原材料。这有的人也叫做超领作业。不管叫什么，都是指同一个内容。而补料作业的难点也在于这支作业。
　　这个作业若做的不好的话，后遗症是很大的。
　　一是可能导致成本的不准确

　　【问题】
　　现在公司都采用会计电算化，账本是电脑记账，请问公司如何缴纳账簿印花税？
　　【解答】
　　关于电子记账的税收政策，应首先按《税收征收管理法实施细则》第三章第二十二条规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内，按照国家有关规定设置账簿。前款所称账簿，是指总账、明细账、日记账以及其他辅助性账簿。总账、日记账应当采用订本式“的要求建立相关账簿。
　　会计政策应按《会计基础工作规范》（财会字[1996]19号）第六十一条规定，实行会计电算化的单位，总账和明细账应当定期打印。发生收款和付款业务的，在输入收款凭证和付款凭证的当天必

　　生产入库流程作为生产部门的结尾流程，在生产管理上显得尤其的重要。在实际管理中，可能生产部门没有把生产管理的重点放在入库的相关作业上，但是，对于ERP系统来说，入库作业的重要性用户要引起充分的重视。因为入库作业中有很多控制的动作，用来对生产管理最后审查。若在这个环节中，不能查出生产管理中存在的问题的话，则在后续的环节中，跟难发现问题所在了。所以，生产入库流程作为生产管理的最后检验环节，其重要性也就不可同日而语了。
　　一般来说，生产入库流程，会进行如下的控制。
　　一是生产完成的产品，是否要进行入库前的检验？也就是说，生产完成的产品是直接入库呢，还是必须要由检验部门检

　　【问题】
　　房地产开发企业财务费用中的利息支出扣除时，其提供的金融机构证明是指什么？未发生借款利息支出可以扣除吗？
　　【解答】
　　房地产开发企业向银行贷款使用的借据（借款合同）、利息结算单据等，都可以作为金融机构证明对待。此类利息支出，凡能够按房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的，允许据实扣除，但最高不能超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额。其他房地产开发费用，以按规定计算的土地和房地产开发成本金额之和的5%计算扣除。开发项目未发生利息支出的，房地产开发费用以按规定计算的土地和房地产开发成本金额之和的5%计算扣除。
　　对财务费用中的利息支出凡不能按

　　笔者最近因为各种原因，从ERP咨询与实施顾问的岗位上退了下来，转入后台，负责ERP产品设计工作。把在ERP实施过程中碰到的问题，把他们抽象出来，把一些共性的问题写成可行解决方案，交给程序员进行开发，以达到产品完善的目的。这就是我作为ERP产品设计总监所做的主要工作。在这个岗位上不知不觉也呆了近一年时间了，个中的辛酸苦辣也只有自己能够体会了。下面，我将通过文章，把我在ERP产品设计方面的心得贡献出来，我相信，这些文章无论是从事ERP产品开发与设计，还是ERP实施顾问都会有比较大的帮助。
　　下面，我先介绍第一个功能，供应商产品价格的定义。从中我们或许可以感悟到ERP产品设

　　【问题】
　　我公司有一笔借款无法收回，债务人公司想通过以资产抵债或者债转股的方式抵消债务，请问这两种抵债方式的企业所得税处理有何不同？
　　【解答】
　　《财政部、国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》（财税〔2009〕59号）规定，企业债务重组的一般性税务处理为：
　　1.以非货币资产清偿债务，应当分解为转让相关非货币性资产、按非货币性资产公允价值清偿债务两项业务，确认相关资产的所得或损失。
　　2.发生债权转股权的，应当分解为债务清偿和股权投资两项业务，确认有关债务清偿所得或损失。
　　3.债务人应当按照支付的债务清偿额低于债务

　　当企业收到的发票单价与进货单价不一致的时候，就产生应付账款价差。不同的企业对于这种情形处理的方式不同。有的企业当出现这种情况时，必须要求企业撤销审核进货单，重新开采购价格变更单，然后再生成进货单，等等。这种处理方式比较严格，可以做到单据内容的统一。但是，在实际工作中，很多企业不能够严格的做到这一点。毕竟如此处理的话，会增加很多工作量，而且，对于库存成本也会产生比较大的影响。毕竟，进货单审核与撤销审核，不仅仅关系到库存数量而已，还涉及到库存成本的更新。为了解决这个问题，在ERP系统中，逐渐出现一种专门处理这种业务的价差处理流程。利用这支作业，可以非常方便的就解决企业的这种需求

　　【问题】
　　如何区分增值税中的加工、修理修配应税劳务与营业税中的建筑安装应税劳务？如新建A化工企业，约定工程方B（工程方B有建筑安装资质，同时也是增值税一般纳税人，有加工、修理修配营业范围）负责总采购材料及设备，并用采购的材料加工机器设备、铺设管道线缆并同时安装外购成套机器设备，在整个工程中怎样区分营业税和增值税应税劳务？辅助材料如果不能明确使用项目，B公司怎样进行增值税抵扣？
　　【解答】
　　《增值税暂行条例实施细则》第五条规定，一项销售行为如果既涉及货物又涉及非增值税应税劳务，为混合销售行为。除本细则第六条的规定外，从事货物的生产、批发或者零售的企业、企业性