【问题】
　　大连某外资企业外籍人士较多，该公司发给外籍个人每月2000元的租房及伙食补助，同时对外籍个人实际发生的搬迁费、探亲费、子女教育费、家政服务费给予实报实销。该企业财务人员近日来电咨询，对外籍个人发放的这些补贴是否需要代扣代缴个人所得税？
　　【解答】
　　《财政部、国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》（财税字[1994]20号）规定，下列所得，暂免征收个人所得税：
　　1.外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费。
　　2.外籍个人按合理标准取得的境内、外出差补贴。
　　3.外籍个人取得的探亲费、语言训练

　　【问题】
　　资源综合利用企业减计收入的前提是什么？
　　【解答】
　　资源综合利用企业减计收入的前提是必须通过资格认定。《国家税务总局关于资源综合利用企业所得税优惠管理问题的通知》（国税函[2009]185号）第二条规定，经资源综合利用主管部门按《目录》规定认定的生产资源综合利用产品的企业（不包括仅对资源综合利用工艺和技术进行认定的企业），取得《资源综合利用认定证书》，可按规定申请享受资源综合利用企业所得税优惠。2008年1月1日之前经资源综合利用主管部门认定取得《资源综合利用认定证书》的企业，应重新办理认定并取得《资源综合利用认定证书》方可申请享受资源综合利用企

　　【问题】
　　我公司从事软件开发、销售业务，属国家高新技术企业，享受15%的优惠税率。公司既有内销又有出口销售，出口软件产品时进口国代扣了10%的预提所得税，这部分税款按税法规定可以在国内抵免，请问软件出口收入的所得税实际税率是15%，还是法定税率？
　　【解答】
　　《企业所得税法》第三条规定，居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。
　　第四条规定，企业所得税的税率为25%.
　　第二十八条规定，符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。
　　软件开发企业

　　【问题】
　　厂区内铺设道路购进材料所发生的进项可否抵扣？企业在厂区内安装路灯，采购路灯钢杆、灯罩、灯泡及其他配件，并取得增值税专用发票，其进项税额能否抵扣？
　　【解答】
　　根据《增值税暂行条例》第十条第一项规定，用于非增值税应税项目的购进货物或者应税劳务的进项税额不得从销项税额中抵扣。《增值税暂行条例实施细则》规定的非增值税应税项目、是指提供非增值税应税劳务、转让无形资产、销售不动产和不动产在建工程。其中不动产是指不能移动或者移动后会引起性质、形状改变的财产，包括建筑物、构筑物和其他土地附着物。纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产、均属于不动产在建工程。另据

　　【问题】
　　我公司是贸易公司，委托工厂生产产品后(FOB)再卖给我公司销售，工厂开具增值税销售发票给我公司。但现在我公司自购了部分材料发到工厂添加到产品里，材料发票是开给我公司的，故产品的成本是由工厂的材料加我公司的部分材料组成，但由于我公司发给工厂的材料发票是开给我公司，故工厂只会按他们自有材料的成本计算产品成本开具增值税专用发票给我公司，现在问题在于我公司自购的材料成本没有体现到产品里，请教账务应如何处理。由于我公司自购的材料技术含量高，不能由工厂代购。工厂可以直接开加工发票给我公司吗？账务应如何处理？
　　【解答】
　　贵公司是增值税一般纳税人吧?若是，可参考

　　【问题】
　　如何区分增值税中的加工、修理修配应税劳务与营业税中的建筑安装应税劳务？如新建A化工企业，约定工程方B（工程方B有建筑安装资质，同时也是增值税一般纳税人，有加工、修理修配营业范围）负责总采购材料及设备，并用采购的材料加工机器设备、铺设管道线缆并同时安装外购成套机器设备，在整个工程中怎样区分营业税和增值税应税劳务？辅助材料如果不能明确使用项目，B公司怎样进行增值税抵扣？
　　【解答】
　　《增值税暂行条例实施细则》第五条规定，一项销售行为如果既涉及货物又涉及非增值税应税劳务，为混合销售行为。除本细则第六条的规定外，从事货物的生产、批发或者零售的企业、企业性

　　成本核算是会计核算中一个比较复杂的部分，所谓代数分配法，是运用代数中的多元联立方程式计算辅助生产劳务的单位成本,然后再根据受益单位耗用劳务的数量分配辅助生产费用的方法。采用代数分配法，其费用成本分配结果最正确。但在辅助生产车间较多的情况下，未知数较多，计算复杂，因而这种分配方法适宜在计算工作已经实现电算化的企业采用。中华会计网校小编整理了该成本核算方法的一些要点供大家学习。
　　代数分配法计算步骤
　　首先根据各服务部门记录的服务量及服务费用，计算交互分配前的单位服务成本，并在各服务部门之间进行交互分配；（只在服务部门内分配）
　　其次，将本部门的费用加上耗用其

　　建筑施工企业的会计核算有一定的特殊性。特别是在成本核算和收入的确认上，和其他企业都有很大的不同。工程施工相当于生产企业的“生产成本”科目。主要核算各项目成本及毛利。下面设置“合同成本”和“毛利”两个二级明细科目。在两个二级明细科目下还会设置很多三级明细科目，中华会计网校小编整理这些三级明细科目的具体核算内容，如下所示：
　　1.人工费：是指直接从事建筑安装工程施工的生产工人开支的各项费用，内容包括：
　　（1）基本工资：是指发放给生产工人的基本工资。
　　（2）工资性补贴：是指按规定标准发放的物价补贴。
　　（3）生产工人辅助工资：是指生产工人年有效施工天数以

　　【问题】
　　《企业所得税法实施条例》第三十一条中的税金发生额是指实际缴纳的税金还是依照征管法计算应缴纳的税金？
　　【解答】
　　《企业所得税法》第八条规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。
　　《企业所得税法实施条例》第三十一条规定，企业所得税法第八条所称税金，是指企业发生的除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的各项税金及其附加。
　　因此，《企业所得税法实施条例》第三十一条所称税金是指实际发生的与取得收入有关的、合理的税金。这里的实际发生是指实际缴纳并取得相应的完税凭证，才可

　　【问题】
　　购销合同上写明金额的按千分之三缴纳印花税，而合同上未写明金额是按实际结算金额缴纳吗？
　　【解答】
　　《印花税暂行条例施行细则》第四条规定，条例第二条所说的合同，是指根据《经济合同法》、《涉外经济合同法》和其他有关合同法规订立的合同。具有合同性质的凭证，是指具有合同效力的协议、契约、合约、单据、确认书及其他各种名称的凭证。“
　　《国家税务总局关于印花税若干具体问题的规定》（国税地字[1988]25号）：4.有些技术合同、租赁合同等，在签订时不能计算金额的，如何贴花？
　　有些合同在签订时无法确定计税金额，如技术转让合同中的转让收入，是按销售