【问题】
　　1、我单位目前尚未注册，名称未定，发生的相关筹办费用在向对方索取发票时，如何填写单位名称？若名称与后来注册的不一致，如何处理？所得税前能否扣除？
　　2、假设母公司抽调人员成立建立新公司的筹备组，发生的相关费用由筹备组承担，挂在母公司的往来账，待新公司成立后偿还。后因种种原因不再成立新公司了，该部分应收款项如何处理？可以直接转为母公司的期间费用还是必须通过坏账核销程序？如果必须通过坏账核销程序，需要资产损失报批吗？
　　【解答】
　　1、新企业所得税法对筹建期没有具体明确的界定。原《企业所得税暂行条例实施细则》（财法字[1994]3号）第三十四条规

　　通过对全部商品产品成本情况的分析（与上年对比、与计划对比），主要目的是评价全部商品产品成本的升降情况。
    【例】某工业公司商品产品成本表如下：
商品产品成本表　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　单位　元

产品名称　　
实际产量　　
总 成 本
降低幅度

按上年单位成本计算
按计划单位成本计算
按本年实际单位成本计算
比上年降低
比计划降低

降低额
降低率（%）
降低额
降低率（%）

可比产品　　 甲　　乙 不可比产品　　丙
2 2001 400　　 500
2 500 0001 10

　　【问题】
　　某公司正在资产评估，准备对外公开出售，暂时停止生产经营4个月，请问在此期间生产用固定资产是否计提折旧？管理部门使用的固定资产是否计提折旧？
　　【解答】
　　《企业所得税法实施条例》第五十九条第二款规定，企业应当自固定资产投入使用月份的次月起计算折旧；停止使用的固定资产，应当自停止使用月份的次月起停止计算折旧。
　　根据上述规定，对于企业确实停止使用的固定资产，包括生产用固定资产及管理部门使用的固定资产，均应自停止使用月份的次月起停止计算折旧。

　　【问题】
　　我公司主要从事电力线路架设、变电站安装工程。公司与建设单位签订建设工程施工合同，公司派出项目管理和技术人员，一线工人与具备资质单位签订劳务合同。求教：
　　1.收入用哪个准则进行账务处理？
　　2.收入、成本、税金怎么确认？需使用什么科目？
　　3.与建设单位和劳务承包公司的业务，账务怎么处理？
　　【解答】
　　1.按建遣合同准则。
　　2.如果建造合同的结果能够可靠估计，收入确定按完工百分比法。营业税按营业收入款项或者取得索取营业收入款项凭据的当天。已签订书面合同的，为书面合同确定的付款日期的当天；未签订书面合同或者书面合同未确定付款日

　　库存报废作业流程是仓库管理中的一个频繁发生的、也是影响比较大的作业流程。在库存管理比较严格的企业，需要定期产看相关的报表，定期把一些用不到的库存清理掉。一方面没有的材料会占用库存空间；另一方面，有些材料是越放越不值钱。现在处理掉的话，还可以当废品卖，若放的久的话，则可能当作废品都没人要。所以，大部分企业，会每个月或者每个季度清理一下仓库库存。此时，需要把一些用不着的材料报废时，就会触发这个报废作业流程。
　　不过，这个报废作业流程也比较难以处理，主要在于这个库存报废不仅仅是库存数量的减少，而且，还对库存金额、库存成本都会有所影响。这也是库存报废作业处理的难点。下面笔者就

　　【问题】
　　根据《国家税务总局关于执行税收协定股息条款有关问题的通知》（国税函[2009]81号）的规定，如果同时符合以下条件，可按内地与香港的税收安排申请享受股息条款5%税率的待遇：
　　1、该香港的公司是香港的居民企业。
　　2、你公司的股息的受益所有人是该香港公司。
　　3、该香港公司在取得股息之前的连续12个月内任何时候均占有你公司25%以上有表决权股份。
　　请问如果香港母公司持有境内两家公司各20%（合计40%）表决权股份，能否享受香港税收协定股息优惠？
　　【解答】
　　香港母公司持有境内公司20%表决权股份，根据《内地和香港特别行政

　　货款折让是企业中比较常见的业务。如某个产品质量比较差，但是客户勉强可以接受，可是他们会提出货款折让的条件；或者说某个商标贴反了，客户要重新贴过，但是这个所花费的开支，如人工支出等等会从货款中扣，此时也会引发货款折让的流程。
　　而货款折让又直接跟企业的应收款相联系，对企业的资金回收有直接的影响。所以，企业对于这个流程的管理与控制也是非常关注的。下面笔者就结合一家企业的货款折让处理方式，来谈谈在ERP中如何管理这个流程，并且有哪些注意点与操作技巧。

　　第一步：客户提出货款折让需求。
　　在讲具体的操作之前，我想大家应该先明白数量折扣、现金折扣与货款折让之间的

　　【问题】
　　我企业地处北京，目前发生几类销售合同，包括一年内的销售合同、跨年度的销售合同、电子销售订单（不需要签纸质合同）等。现在我企业觉得如果要清晰划分纸质销售合同和电子销售订单非常繁杂，有可能少缴，更多情况下是多缴了印花税。请问现在税务机关是否接受按照销售收入的一定比例核定征收印花税？如果接受的话，印花应该贴在什么凭证上进行核销？
　　【解答】
　　1、《财政部、国家税务总局关于印花税若干政策的通知》（财税[2006]162号）第一条规定，对纳税人以电子形式签订的各类应税凭证按规定征收印花税。
　　根据上述规定，对于问题所述电子销售订单也同样需要按销售合同

　　存货具有明显的变现能力和较强的流动性，其对企业生产经营活动的影响一般要强于其他资产，而且由于多数企业拥有的存货金额（或存货占全部资产的比重）可能较大所以，注册会计师对被审计单位的存货盘点实施监盘就显得非常重要，但在日常审计实务中，存货监盘至今还存在很多误区，笔者为此从六个方面分析如下：
　　一、混淆了对存货“监盘”和“盘点”的概念
　　在日常审计过程中，经常会听到一些审计人员将对存货的“监盘”口头表述为“盘点，”而且在审计计划或者在工作底稿等文字表述中将对存货的“监盘”写成“盘点”。而且，笔者还常常看到一些对CPA执业质量的检查报告或检查处理决定也将对存货的“监盘”

　　【问题】
　　利息支出完全符合《国家税务总局关于企业向自然人借款的利息支出企业所得税税前扣除问题的通知》（国税函[2009]777号）文件中关于允许所得税前扣除条件，是否就不用取得发票了？
　　【解答】 
　　《发票管理办法》（国函[1993]174号）第三条规定，本办法所称发票，是指在购销商品，提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证。
　　第二十条规定，销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应向付款方开具发票；特殊情况下由付款方向收款方开具发票。
　　通常情况下，要求付款方与合同人以及实