一、账务调整的作用

   1、根据审查结果，正确、及时地调整账务，既可防止明补暗退，又可避免重复征税。   2、纳税审查后及时对企业的错漏账务进行调整，保证企业会计核算资料的真实性，能使税务部门的征收管理资料与企业会计核算资料保持一致。   二、账务调整的原则   1、账务处理的调整要与现行财务会计准则相一致，要与税法的有关会计核算相一致。   2、账务处理的调整要与会计原理相符合。   3、调整错账的方法应从实际出发，简便易行。   三、账务调整的基本方法   1、红字冲销法   2、补充登记法   3、综合账务调整法   四、错账的类型及调整范围   （一）对当

   一、账务调整的作用

   1、根据审查结果，正确、及时地调整账务，既可防止明补暗退，又可避免重复征税。   2、纳税审查后及时对企业的错漏账务进行调整，保证企业会计核算资料的真实性，能使税务部门的征收管理资料与企业会计核算资料保持一致。   二、账务调整的原则   1、账务处理的调整要与现行财务会计准则相一致，要与税法的有关会计核算相一致。   2、账务处理的调整要与会计原理相符合。   3、调整错账的方法应从实际出发，简便易行。   三、账务调整的基本方法   1、红字冲销法   2、补充登记法   3、综合账务调整法   四、错账的类型及调整范围   （一）对当

   一、账务调整的作用

   1、根据审查结果，正确、及时地调整账务，既可防止明补暗退，又可避免重复征税。   2、纳税审查后及时对企业的错漏账务进行调整，保证企业会计核算资料的真实性，能使税务部门的征收管理资料与企业会计核算资料保持一致。   二、账务调整的原则   1、账务处理的调整要与现行财务会计准则相一致，要与税法的有关会计核算相一致。   2、账务处理的调整要与会计原理相符合。   3、调整错账的方法应从实际出发，简便易行。   三、账务调整的基本方法   1、红字冲销法   2、补充登记法   3、综合账务调整法   四、错账的类型及调整范围   （一）对当

在税收实践工作中，对于企业使用不符合规定发票如何进行处理，各地各级税务机关的做法可谓五花八门、莫衷一是，有的直接调增应纳税所得额，作补税罚款处理；有的允许扣除，但按发票管理办法处理，那么对于企业使用不符合规定的发票到底如何处理呢？笔者认为应当按照国税发[2008]80号《国家税务总局关于进一步加强普通发票管理工作的通知》第8条第2款规定处理。
   第2款是这样规定的：在日常检查中发现纳税人使用不符合规定发票特别是没有填开付款方全称的发票，不得允许纳税人用于税前扣除、抵扣税款、出口退税和财务报销。对应开不开发票、虚开发票、制售假发票、非法代为开具发票，以及非法取得发票等违法

业务招待费是商业活动中，为了经营业务的需要而支付的应酬费用。长期以来，企业滥用业务招待费的情况肘有发生，不仅扩大支出，而且常常由于处理不当，也使企业多缴了不必要所得税费用。新《企业所得税法实施条例》对业务招待费在税前扣除的限额进行了调整，由此带来了企业实际税负的增加。本文主要从业务招待费的列支范围、扣除基数和扣除比例等方面展开分析，对企业节税的可行性及其措施展开思考。
   业务招待费的纳税分析
   （一）业务招待费的列支
   业务招待是正常的商业操作，但我国无论是财务制度还是税收法规，都未给业务招待费的范围做出准确的界定。在税务执法实践中，一般将以下四方面开

第十条在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：
   （一）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；
   （二）企业所得税税款；
   （三）税收滞纳金；
   （四）罚金、罚款和被没收财物的损失；
   （五）本法第九条规定以外的捐赠支出；
   （六）赞助支出；
   （七）未经核定的准备金支出；
   （八）与取得收入无关的其他支出。
   释义
   本条是关于在计算应纳税所得额时不得税前扣除项目的规定。
   本条规定的不得扣除的项目主要界定如下：
   （一）向投资者支付的股息、红利等权益性

会计员、出纳员在填写记帐凭证、登记帐薄、编制报表时，通常使用约定俗成的下列会计符号：
   √——表示已记完帐或已核对。填在凭证金额右边或帐页余额右边的格子内。
   ￥——表示人民币。已在金额前写此符号的，金额后边就不用写“元”字。
   ＠——表示单价。
   △——表示复原。将原来书写的数字划红线更正或文字更改后，发觉错误，即原写的是对的，仍应恢复原来记载。可以在被划线的数字或被更改的文字下边，用红墨水写此符号，每个数码或文字下边写一个△，并在这笔数字或文字加符号处盖小章。
   ＃——表示编号的号码。
   Σ——表示多笔数目的合计，即总

1.大体描述一看来的工作，包括指导思想和职业操守，如：正确履行会计职责和行使权限，认真学习国家财经政策、法令，熟悉财经制度；积极钻研会计业务，精通专业知识，掌握会计技术方法；热爱本职工作，忠于职守，廉洁奉公，严守职业道德；严守法纪，坚持原则，执行有关的会计法规。在会计工作规范化检查评比标准中荣获第一名等等。
   2.工作跟进以及与其他部门的配合，做好财务工作，如：按照上级规定的财务制度和开支标准，经常了解各部门的经费需要情况和使用情况，主动帮助各有关部门合理使用好各项资金。公司上半年曾一度出现资金短缺，会计室通过努力，保证了职工工资按时足额发放及其他各项急需资金的落实。

会计工作：
   1.审核原始凭证
   （1）外来原始凭证。由业务经办人员在业务发生或者完成时从外单位取得的凭证， 如供应单位发货票、银行收款通知等。
   （2）自制原始凭证。单位自行制定并由有关部门或人员填制的凭证，如收料单、领料单、工资结算单、收款收据、销货发票、成本计算单等
   2.填制记帐凭证
   可以到月底把同类的原始凭证汇总填制记账凭证，也可随时发生随时填 . 但不要把时间顺序颠倒了。
   根据有借必有贷，借贷必相等的记账规则，编制会计分录。
   3.复核 就是看看有没有错误。
   4.记帐 根据记账凭证登记

为了进一步规范应收账款的日常管理和健全客户的信用管理体系，对应收账款在销售的事前、事中、事后进行有效控制，特制定本管理规范。一、建立客户档案，进行有效的信用评估和跟踪记录：　　二、事前控制：（签约到发货）
从初识客户到维护老客户，业务人以及经办业务的各级管理人员都应全面了解客户的资信情况，选择信用良好的客户进行交易。
对客户的审查内容（5W）：
1、who 人员素质，销售业绩，社会关系
2、where 地理位置，物流配送情况
3、when 从事本行业的时间，何时开始合作，有否合作经历
4、what 信用档案，有无不良纪录
5、why 关键