【模拟真账资料】我们将从今天开始根据企业的模拟资料进行有序的仿真演练，按“注册公司——建账——根据业务登记期初余额——填制和审核会计凭证——成本计算、登记账簿——编制会计报表”的程序完成一个企业会计核算的过程。以此帮助大家全面系统地运用掌握会计核算的基本程序和具体方法。希望通过这一套“模拟真账”，大家第一次去应聘会计实务工作时腰板能硬一些！能轻松闯过第一关！同时也帮助已经做实务工作的朋友们能对会计工作的各个环节更加熟练，游刃有余。模拟企业资料： 企业类型与经营范围企业名称：北京福瑞机械股份有限公司公司地址：北京市昌平区沙河镇松兰堡 邮编：102206法人：程建注册资金：2000万人

一 商业承兑汇票贴现的会计处理

　　具体业务如下：
　　12月9日，将星辰公司商业承兑汇票提前贴现，向银行提供会计报表、发票复印件、贷款卡信息等资料，签订有关贴现合同，合同条款中注明银行附有追索权（票面金额20万元，贴现息2610元）。
　　（注意：首先财务人员要将汇票交给银行并在票据备查簿中进行登记，然后交给经办人去银行贴现，办理完后 ，将银行给的贴现凭证收账通知（第四联） 交给会计才做账务处理。）
　　摘要：收到贴现款
　　分录：
　　借：银行存款 　197390
　　　　财务费用——利息支出　2610
　　　贷：短期借款　 20000
　　附件

　在之前的账务模拟中，我们已经学习了支票的填写规则，今天通过下面实例讲讲企业收到支票时需要办理的一些手续。

　　业务内容：
　　12月8日，收到销售部门转来的发票，出售给光明木材厂A产品10台，不含税销售额44000元，增值税7480元，收到该厂招商银行941542#转账支票1张，金额51480元。
　　涉及知识：
　　1. 存支票的方法。
　　2. 进账单的填写。
　　3. 确认销售收入的账务处理。
　　业务处理：
　　1.存支票的方法
　　卖方收到买方交来的支票后，首先应对支票进行审查，支票的具体审

相关知识点：网上报税　　网上申报，是纳税人通过互联网进行申报纳税的一种电子报税方式。　　不同地区的程序会有所差别，不是所有的企业都可以网上申报，需要审核资格，另外申报纳税也是有一定期限的，单位的相关人员一定要注意这些方面。不过不管是哪个地区的，一般在其国税、地税网站上会有相关的操作指南。你的单位是否需要网上申报，你单位所在税务局会给你通知。　　网上申报的形式　　网上申报有以下三种形式，纳税人可根据实际情况自行选定具体的网上申报形式（也可以听取所在的税务局安排）。　　1.自行申报，适用于拥有计算机网络通讯设备，并能够自行将有关申报数据资料输入电脑，并通过互联网办理纳税申报的纳税人

上次讲了预支差旅费的相关账务，这期我们讲讲关于报销的一些流程及会计处理。

　　业务内容：
　　12月7日，供应部兰成持经部门经理、财务主管等相关领导审批后的差旅费报销单及发票报销公出沈阳差旅费856元，冲销月初预支款2000元，余款1144元缴回出纳处。出纳开给其收款收据1张。
　　涉及知识：
　　1. 报销的流程。
　　2. 报销的账务处理。
　　业务处理：
　　1. 报销流程
点击下载：财务报销制度及报销流程
　　（1）兰成去财务处领出差旅费报销单，填写完毕后找各级领导签字。

　　（2）去出纳处办理还款手续。（现在有两种不同

业务事项：2009年12月4日，供应部的兰成因公出沈阳，持经理、财务主管、总经理审批后的借款单预支差旅费2000元，出纳付给其现金，并在借款单上加盖“现金付讫”章。

　　账务处理：
　　兰成首先需要去财务部填写借款单，借款单填写完毕后再经总经理、部门主管、财务主管签字以后，出纳便可预支给兰成2000元的现金。付现金的同时最好盖上现金付讫章。

　　兰成预支现金2000元，记账：
　　借：其他应收款——兰成　2000
　　　贷：库存现金  　2000
　　同时登记现金日记账。
　　相关知识点：
　　1. 借款单。企业员工预支差旅费所填写的借款单，不同单位

之前我们已经讲了建账、登账的一些基本规则，这期开始我们将选取北京福瑞机械股份有限公司一个月的账务进行真账演练。希望大家从这些简单的实务操作中能学到账务处理的技巧及财务人员应该懂的基本内控方法。

　　业务内容：2009年12月2日，经审批后，出纳领取现金支票并在“支票领用簿”上登记详细信息，出纳签发现金支票，经银行印签保管人员盖章后向银行提取备用金5000元。
　　涉及财务知识：
　　一、支票的填写
　　二、支票登记簿的使用
　　三、支票取现的账务处理
　　业务处理：
　　一、支票的填写规则 　　　

点击查看：支票填写规则
　　二、支票

我们在前面的【真账模拟】新设企业之采购会计办公用品中已经涉及到了建账的问题。一般新设企业需要购买现金日记账和银行存款日记账、总分类账、明细分类账这三种会计账本。还有企业自行设立的备查账，这些也是一般新设企业需要建的账。

　　建账完毕，发生的业务便应及时登记入账。现在，我们来讲述登账的要求及方法。
　　会计账簿的登记要求
　　（1）账簿登记要正确、及时。
　　登记账簿时，将会计凭证日期、编号、业务内容摘要、金额和其他有关资料逐项记入账内。
　　登记完毕后，要在会计凭证上签名或盖章，并注明已经登账的符号（如“√”），表示已经记账，防止重记、漏记。
　　（2）账簿

一、购买支票

　　开立基本存款账户便可以在开户行购买现金支票和转账支票。需要带上以下资料：
　　1、在银行预留的印鉴（法人章和财务章）。
　　2、在银行填一份支票申购单，在一般情况到开户行对公窗口说购买支票，银行的人员便会给您一份单子，称其为凭证购买单（不同的银行可能给的单子可能名称稍有差别）。（有的银行会在您开户的时候将这类单据直接寄送给贵单位）总之，需要将其填好，并加盖预留印鉴。
　　3、购买支票专用证。购买支票专用证是在首次购买支票时由银行发给办理支票人员的凭据。专用证的办理方式为：（1）开户单位申请办理“专用证”时，应填写“购买空白重要凭证登记簿”，且须

新设企业筹建需要购买固定资产等设备、原材料、办公用品、发票等。每个企业根据实际情况所购买的固定资产、原材料等不尽相同，这些业务的处理我们将在后面讲述。在此，我们主要讲述下企业需要购置的会计办公用品。

　　企业开立了基本户和一般户后，注册资本由临时户转入企业的基本户，这时才能正式确认为银行存款。然后便可按规定支取现金进行相关支付。
　　在实务中一开始购买会计办公用品往往先由公司内部人员代垫，去正规的会计用品商店便可以采购置办。
　　一般新设企业需要购买这几种账簿：
　　1.现金日记账和银行存款日记账
　　这两种账簿是企业必须具备的。会计人员在购买时，两种