1.视同销售成本第2列“税收金额”填报视同销售收入相对应的成本费用。第4列“调减金额”取自附表二（1）《成本费用明细表》第12行。
　　说明：因为视同销售收入是作为纳税调增项目出现的，所以与之相对应的视同销售成本就应该作为纳税调减项目处理。
　　2.工资、薪金支出根据《中华人民共和国企业所得税法》第三十四条的规定，企业发生的合理的工资、薪金，准予扣除。由此可见，实际发生并合理是工资、薪金税前扣除的条件。
　　对合理的判断，主要从雇员实际提供的服务与报酬总额在数量上是否配比合理进行，凡是符合企业生产经营活动常规而发生的工资、薪金支出都可以在税

企业所得税年度纳税申报表主表第14行至第21行为纳税调整的计算部分，其中第14行为纳税调整增加项目，第15行为纳税调整减少项目，以使会计准则与税法规定不一致的项目，在进行相应的调增或调减后符合税法的规定。由于企业所得税年度纳税申报表的核心就是将会计利润总额调整为应纳税所得额，所以该项目也是本套报表的填报重点和难点。
　　此项目填报的思路应该是：先填附表三（纳税调整项目明细表），然后根据附表三分析填列主表第14行或第15行以及其他行次。下面先介绍附表三（纳税调整项目明细表）收入类项目的填报。
　　1.视同销售收入
　　填报会计上不作为销售核算，而在税收上应作应税收入，计算缴纳企业所得税的收

您好, 欢迎您来到正保博客！正保博客提倡原创，您可以在这里写下心路历程，结交朋友，展示真我风采。同时提醒您，严禁发布广告、散布不良信息，希望您能为提供纯净的互联网环境贡献一份自己的力量。