应纳税暂时性差异是指确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，将导致产生应纳金额的暂时性差异。 资产的帐面价值大于计税基础或负债的帐面价值小于其计税基础时产生应纳税暂时性差异，从而形成递延所得税负债。 可抵扣暂时性差异是在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，将导致产生可抵扣金额的暂时性差异。当资产的帐面价值小于计税基础或负债的帐面价值大于计税基础时产生可抵扣性暂时性差异，从而形成递延所得税资产。
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