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终于把中级过了。贴个成绩鼓励自己。去年过两门，今年终结一门，压力蛮大的。还好，成绩没有辜负我。 沾沾喜气，最好能逢考必过！！

【提示】关于利得和损失的总结1.本书中涉及的直接计入所有者权益的利得和损失

①权益法下被投资方其他权益（资本公积）发生变动，投资方也应按比例确认资本公积；
②权益结算的股份支付；
③自用房地产转换为公允价值模式计量的投资性房地产；
④可供出售金融资产价值变动、汇兑差额及重分类时产生的利得；

　　2.本书中涉及的直接计入当期利润的利得和损失

（1）营业外收入
（2）营业外支出

①非流动资产（固定资产、无形资产、在建工程）处置利得；
①非流动资产（固定资产、无形资产、在建工程）处置损失；

②非货币性资产交换利得；
②非货币性资产

座落在市区的某日化厂为增值税一般纳税人，2005年8月进口一批香水精，出口地离岸价格85万元，境外运费及保险费共计5万元，海关于8月15日开具了完税凭证，日化厂缴纳进口环节税金后海关放行；日化厂将进口的香水精的80%用于生产高级化妆品。本月从国内购进材料取得增值税专用发票，注明价款120万元、增值税20.40万元，销售高级化妆品取得不含税销售额500万元。该企业本月销售应纳税金及附加（　）万元。（本月取得的增值税抵扣凭证在本月认证并抵扣，关税税率为50%）（2006年考题）　　A.222.44　　B.322.15　　C.185.14　　D.149.08
『正确答案』D　　『答

2.14日10课后作业测试得分：11.0   总共12题，已做12题，未做0题，做对8题，做错4题   正确率： 66.67%一、单项选择题2、减免税是税收优惠，下列有关减免税的表述正确的是（）。A.税收附加与加成是减免税的一种B.跨期结转属于税基式减免C.税率式减免使用范围最广泛D.起征点可以照顾适用范围的所有纳税人【正确答案】：B【答案解析】：税收附加和税收加成是加重纳税人负担的措施，不是减免税；税基式减免使用范围最广泛；免征额可以照顾适用范围内的所有纳税人。二、多项选择题2、税收法律关系是由主体、客体、内容三要素构成的。下列关于税收法律关系主体的说法中正确的有（）。A.税收法

      登录网校后，扫了一眼倒计时，居然离中级考试只有91天,税务师考试只有125天了。
      翻看博客中的学习记录，最近的一次记录距今足足一个月。这一个月里，只是偶尔翻上几页书，没有认真学习，更没有认真记录。如果按照计划来，目前应该是进行到强化班的第十六章。可实际上，基础班只进行到第十七章（1月10日），强化班只进行到第四章。远远落后于计划。看着计划表上，自1月份以来，写的全是未完成。哭啊！时间过的好快，一晃一个月就这么浪费了。
      1.17日报名注税，到今天也快一个月了。基本没怎么动过书。买书的时候，倒是蛮积极。昨晚做了注税的学习计划，从下周一起，

某有出口经营权的生产企业(一般纳税人)，2008年1月从国内购进生产用的钢材，取得增值税专用发票上注明的价款为368000元，已支付运费5800元并取得符合规定的运输发票，进料加工贸易进口免税料件的组成计税价格为13200元人民币，材料均已验收入库；本月内销货物的销售额为150000元，出口货物的离岸价格为42000美元，下列表述正确的是（）。
(题中的价格均为不含税价格，增值税税率为17%，出口退税率13%，汇率为1∶8.3)
A.应退增值税45318元，免抵增值税额0元
B.应退增值税37466元，免抵增值税额6136元
C.应退增值税24050元，免

1.11日课后作业
测试得分：12.0   
总共16题，已做14题，未做2题，
做对9题，做错7题   
正确率： 60.00%一、单项选择题
2、甲公司在开始正常生产经营之前发生了500万元的筹建费用，在发生时已计入当期损益，假设按照税法规定，企业在筹建期间发生的费用，允许在开始正常生产经营之后5年内分期税前扣除。假定企业在20×8年初开始正常生产经营活动，当期税前扣除了100万元，则该项费用支出在20×8年末的计税基础为()万元。A.0　　　　
B.400　　　　
C.100　　　　
D.500【正确答案】：B【答案解析】：本题