1、2008年3月，某进口单位进口卷烟20标准箱，每条的完税价格为120元，适用20％的关税税率。则海关代征进口消费税是（  　）。
A.390652.5元  
B.490909.09元   
C.493909.09元   
D.594545.45
正确答案：D
答案解析：[120×20×250×（1＋20％）＋150×20] ÷（1－30％）＝1032857.14（元）
折合每条价格：1032857.14÷（20×250）＝206.57（元/条）
单条进口折合售价为206.57元＞50元，则适用45％税率
应纳消费税＝ [120×20×250×（1＋20％）＋150×20]÷（1－45％）×45％＋20×150 ＝594545.45（元）

2、以下关于计算营业税的营业额的确定，正确的是（　）。
A.所有运输企业从事联运业务，以实际收取的营业额为计税依据，即以收到的收入扣除支付给以后的承运者的运费、装卸费、换装费等费用后的余额为营业额
B.从事安装工程作业，无论所安装的设备的价值是否作为安装工程产值的，营业额中均应当包括设备的价款
C.单位和个人销售或转让其除了购置或抵债取得的不动产和受让的土地使用权，以全部收入减去不动产或土地使用权的购置或受让原价后的余额为营业额
D.单位和个人进行演出，以全部收入减去付给提供演出场所的单位、演出公司或经纪人的费用后的余额为营业额

正确答案：D
答案解析：选项A，自开票的运输企业从事联运业务，以实际收取的营业额为计税依据，即以收到的收入扣除支付给以后的承运者的运费、装卸费、换装费等费用后的余额为营业额，对于代开发票的运输企业不得扣除支付给联运企业的运费。选项B，从事安装工程作业，凡所安装的设备的价值作为安装工程产值的，营业额包括设备的价款。选项E，单位和个人销售或转让其购置或抵债取得的不动产和受让的土地使用权，以全部收入减去不动产或土地使用权的购置或受让原价后的余额为营业额。

3、2008年8月25日，国税稽查局对某公司的增值税纳税情况进行检查，发现该公司2008年4月收取价外费用200万，计入“其他应付款”科目中核算，企业已经按照税务机关的要求在当月补缴了相应的增值税款。则该企业9月5日填写《增值税纳税申报表》时，以下填表方法正确的有（　）。（增值税率17％）
A.第1行“（一）按适用税率征税货物及劳务销售额”200万
B.第4行“纳税检查调整的销售额”170.94万
C.第11行“销项税额”29.06万
D.第16行“按适用税率计算的纳税检查应补缴税额”34万
E.第37行“本期入库查补税额”29.06万
正确答案：BCE
答案解析：由于企业收取的价外费用为200万，少计收入，税法规定，价外费用应当按含税收入处理，所以少计的不含税收入是200÷（1＋17％）＝170.94万元，少计的销项税额是29.06万元，应补增值税额29.06万元。税务机关进行税务检查，少计收入的项目在《增值税纳税申报表》中的填写方法是：第1行 “（一）按适用税率征税货物及劳务销售额”170.94万；第4行“纳税检查调整的销售额”170.94万；第11行“销项税额”29.06万；第16行“按适用税率计算的纳税检查应补缴税额”29.06万；第37行“本期入库查补税额”29.06万。

4、张三（中国公民）由一中方企业于2008年10月派往国内一外商投资企业工作，派遣单位和雇佣单位每月分别支付其工资1000元和8000元，按派出单位与个人签订的协议，单某每月从外方取得的工资应向派出单位缴纳2000元，则张三每月应当缴纳的个人所得税税额为（　）元。
A.475
B.75
C.705
D.625
正确答案：D
答案解析：张三自行申报的应纳个人所得税＝（1000＋8000－2000－2000）×20％－375＝625（元）。
补充：在实务操作中，应当由中方企业代扣代缴的个人所得税＝1000×10％－25＝75（元），外资企业应代扣代缴的个人所得税＝（8000－2000－2000）×15％－125＝475（元），所以张三每月自行补缴的个人所得税＝625－75－475＝75（元）。

5、某个人独资企业，计算个人所得税时，以下说法中正确的有（　）。
A.企业生产经营和投资者及其家庭生活共用的固定资产，难以划分的，其折旧费用不得扣除
B.投资者及其家庭发生的生活费用与企业生产经营费用混合在一起，并且难以划分的，由主管税务机关根据企业的生产经营等具体情况按照比例进行划分在税前扣除
C.企业从业人员的合理工资支出可以据实扣除
D.投资者的工资不得在税前直接扣除
E.企业与关联企业之间的业务往来，由主管税务机关进行纳税调整
正确答案：CD
答案解析：选项A是错误的，企业生产经营和投资者及其家庭生活共用的固定资产，难以划分的，由主管税务机关根据企业的生产经营类型、规模等具体情况，核定准予在税前扣除的折旧费用的数额或比例。选项B是错误的，投资者及其家庭发生的生活费用不允许在税前扣除。投资者及其家庭发生的生活费用与企业生产经营费用混合在一起，并且难以划分的，全部视为投资者个人及其家庭发生的生活费用，不允许在税前扣除。选项E是错误的，税务机关仅对未按独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用，而减少其应纳税所得额的，进行纳税调整。

6、某粮食制品生产企业当月因管理不善发生非正常损失，注册税务师经审核查实，损失的直接从农业生产者手中购买的粮食成本为20万元，损失的产品成本为100万元，其中产品成本中含所耗粮食成本60万元，电费0.2万元，人工工资及福利20万元，运费0.6万元，其他为固定资产折旧等制造费用摊入。企业在生产经营过程中对购销所涉及的票据管理非常规范，均符合税法及会计制度的规定。对于企业计算的下列应当报税务机关审批的损失金额注册税务师认可的应当是（　）万元。
A.120
B.139.99
C.132.03
D.140.4
正确答案：C
答案解析：损失的材料成本为20万元，损失的产品成本为100万元，因非正常损失应当转出的进项税额也是企业的财产损失，应当报税务机关审批在企业所得税前扣除。
进项税额转出＝20÷（1－13％）×13％＋60÷（1－13％）×13％＋0.2×17％＋0.6÷（1－7％）×7％＝12.03（万元）
所以，企业非正常损失应当报税务机关审批的财产损失合计为：20＋100＋12.03＝132.03（万元）