免抵退准备工作及操作指引

一.   报关给每月会集中提供两次报关单复印件给会计部负责免抵退工作人员，第一次在月中16日前交单，另一次在次月初2号前交单，如有特殊情况，可通知报关组另行交单。

二.   报关单种类：<1>进口报关单统称分为：1.直接进口报关单2.转厂进口报关单3进料余料结转进口报关单4.成品退换进口报关单 <2>出口报关单分为：5.直接出口报关单6.转厂出口报关单7.进料余料结转出口报关单8.进料料件退换出口关关单9.成品退换出口报关单10.边角余料报关单11.外资设备物品进口报关单。划分报关单种类的标准：报关单上所对应的贸易方式及征免性质;特别注意进料对口及进料加工包括（1/5），进料深加工包括（2/6）其他跟其名称加以区分。

三.   报关组提供报关单复印件张数及用途明细：

报关单种类   张数                                  用途

1                 2    一份公司作为凭证留底，别一份盖好《与原件相符章》后交国税局

2                 2    一份公司作为凭证留底，别一份盖好《与原件相符章》后交国税局

3                 2    一份公司作为凭证留底，别一份盖好《与原件相符章》后交国税局局

4                  1    公司留底

5                  1    公司作为凭证附件留底

6                  2    一份公司作为凭证留底，别一份盖好《与原件相符章》后交国税局

7                 2    一份公司留底，别一份盖好《与原件相符章》后交国税局

8                 2    一份公司作为凭证留底，别一份盖好《与原件相符章》后交国税局

9                 1    公司留底

10                2    一份公司作为海关代征发票附件，别一份盖好《与原件相符章》后交国税局

11                2     公司留底

四.   收单后，及时与报关组提供的清单进行核对，核对内容：单据种类、报关单号码、合同号码 以及报关单张数。

五.   对进出口报关单（除序号4.8.10.11之外）按进出口报日期及报关单编号从小到大排序，分本装订（交税局的除外）

六.   入录免抵退税系统：

<1>进口报关单（1项/2项）在免抵税系统向导第一步的第二小点入录，必须入录的内容：

1.       所属期2.序号3.进料登记手册号（备案号）4.报关单编号5.原币代码6.原币汇率7.美元汇率8.数量9.原币离岸价。如：

200706  1  C52044407320  074580734001   HKD   0.9793   7.6497   5000   5000

200706  2  C52044407320  074580734002   HKD   0.9793   7.6497   6000   7200

200706  3  C52044404910  074580736001   HKD   0.9793   7.6497   5000   5000

<2>.直接出口报关单在免抵退税系统向导第一步第三小点入录，必须入录的内容：除了要入录进口资料相同项目外，还要多入录五项1.出口日期2.外汇核销单号码3.单证不齐标志4.出口发票号码5.备注，也就是说出口共需入录项目为14项，入录方法以进口为例。出口入录特别说明：

1.出口日期：以报关单实际出口日期，当出现两个不同日期时，以最后日期为准。

2.单证不齐标志：当月收齐了报关单黄单（出口返税联）不需入录，否则入《B》加以识别。

3.出口发票号码：每一张出口报关单都有对应的出口发票，入录时注意一一对应。

4.备注：当月如收齐了出口收汇核销单，此栏不需入录，否则入《H》加以识别

<3>转厂出口报关单在免抵退税系统向导第二步的第二不点入录，入录的内容基本与直接出口大致相同，但无需入单证不齐标志及备注。

特此说明：入录内容未作说明的，都为免抵退税系统自动处理！

七.   进出口单据入录完毕后，先对所入内容逐一进行初检，以确保数据的准确性。

八.   初检完毕后，通过免抵退税系统的打印功能，选取本月进出口数据，导出至EXCEL表格。

九.   用导出的EXCEL表格数据与报关组提供的进出口合同手册复印件（本月）分合同核对。目的：再一次确保所入内容准确性以及报关组提供进出口报关单的完整性，其他未入的报关单也相应要与手册核对。

十.   收到报关组交来的外汇核销单复印件后，根据其做出工缴费申请表，出口以35%的比例收取外汇，退港材料以100%收取外汇。

十一.            用免抵退税系统的出口总数与工缴费用申请表上的总出口收入核对，两者一定相符。

十二.            收到报关组交来的已用完的出口专用发票后，及时取其中第三联（出口单信记帐联）及第四联（税务机关存查联），第三联应一一对应附以公司留底的出口报关单复印件后面，第四联应一一对应附以出口报关单黄单后，连同黄单一起报于国税局。

十三.            当收到报关组提供的新增加工加工合同登记手册后，应及时在其复印件上盖上《与原件相符章》、《公司公章》，并同时拿往国税局向其申报登记，国税局会加盖《已申报章》及国税办税员的《私章》，其后及时入录收到当月的免抵退税系统即向导第一步的第一点。输入内容如下：

1.所属期   2.序号    3.进料登记手册号  4.复出口商品码  5.手册有效期

  200706    1         C52044404492      90292090       20080118

所属期：指当月申报期    复出口商品码：选择本月有代表性的编码

十四.当收到报关组提供的已加工完成的合同登记手册及核销表后，应及时在其复印件上盖上《与原件相符章》、《公司公章》，并同时拿往国税局向其申报核销，国税局会加盖《已申报章》入国税办税员的《私章》，其后及时入录合同核销当月的免抵退系统即向导第一步的第4点，只需输入其合同的手册编号，点回车后其余数据电脑自动产生。

十五.做完免抵退税系统向导的第一步和第二步并已确保数据的准确性后，进行向导第三步免抵退税预申报的第1小点（数据一至性检查）的操作。操作此步之目的是让系统对所入数据的检查，并反馈信息报告。

十六.要针对信息报告的疑点进行认真审核，如有问题及时进行修改，修改后再次重复操作第三步的第1点，直到系统不会反馈错误信息为此。

十七.拿一个空白软盘插入电脑软驱。

十八.进行向导第三步免抵退税预申报的第2点生成预申报明细数据操作，些时系统自动会对数据进行检查，备份到硬盘上，同时备份到软盘上。

十九.把有数据的软盘取出，拿到国税局办税员进行初审，既国税局免抵退系统数据对企业免抵退数据进行对碰，进行检查，如有发现问题及时反馈给企业，同时把上月黄单收齐之信息反馈给企业。

二十.把已进行初审软盘放入免抵退税电脑软驱。

二十一.进行免抵退税向导的第四步预审反馈信息调整的第1点税务机关反馈信息读入，接着进行第四步第2-3点的操作，查看税局反馈的信息是否正确，如无任何问题，就进行第四步的第5点操作，否则进行第4点的操作，进行修改。

二十二.回到第一、二步操作，对国税局初审的问题企业自行进行审核、修改，改正后再次重新进行第十六项~二十一项操作。

后记：以上仅与自己曾做过免抵退税操作系统一些操作指引，说不定N久后再回头查时也许会用得上。