甲公司（母公司）和乙公司（子公司）适用的所得税率为25%，假定存货的初始计量与计税基础相同，税法规定，对于取得的固定资产以其历史成本计量。
　　（1）2007年，甲公司向乙公司销售A产品100台，每台不含税（下同）售价为A产品7.5万元，增值税税率为17%，价款已收存银行。每台成本为A产品4.5万元，均未计提存货跌价准备。
　　甲公司向乙公司销售B产品50台，每台不含税价为B产品12万元，增值税税率为17%，价款已收存银行。每台成本B产品9万元，均未计提存货跌价准备。
　　当年乙公司从甲公司购入的A产品和B产品对外售出各40台，其余部分形成期末存货。2007年末乙公司进行存货检查时发现，

生产费用在完工产品与在产品之间分配的方法主要有七种：不计算在产品成本法、按年初数固定计算在产品成本法、在产品按所耗原材料费用计价法、约当产量比例法、在产品按完工产品成本计算法、在产品按定额成本计价法和定额比例法。企业应根据其在产品数量的多少、各月在产品数量变化的大小、各种费用比重的大小，以及定额管理基础好坏等具体条件和实际情况，选择既合理又简便的分配方法。
（一）不计算在产品成本法
不计算在产品成本法，是指虽然月末有结存在产品，但月末在产品数量很少，价值很低，并且各月份在产品数量比较稳定，从而可对月末在产品成本忽略不计的一种分配方法。
为简化产品成本计算工作，根据重要性原则，可以不计算月

   财务分析是企图了解一个企业经营业绩和财务状况的真实面目，从晦涩的会计程序中将会计数据背后的经济涵义挖掘出来，为投资者和债权人提供决策基础。由于会计系统只是有选择地反映经济活动，而且它对一项经济活动的确认会有一段时间的滞后，再加上会计准则自身的不完善性，以及管理者有选择会计方法的自由，使得财务报告不可避免地会有许多不恰当的地方。虽然审计可以在一定程度上改善这一状况，但审计师并不能绝对保证财务报表的真实性和恰当性，他们的工作只是为报表的使用者作出正确的决策提供一个合理的基础，所以即使是经过审计，并获得无保留意见审计报告的财务报表，也不能完全避免这种不恰当性。这使得财务分析

几天前，李珊珊黯然离开了已经呆了3年之久的厦门某外贸公司。
　　金融风暴最“猖獗”时，这位平凡的小会计都顶过去了，然而，在风暴将要过去时，她却被几张“华丽”的报表打倒了。
　　“最近1个月来，领导接连谈了几家银行，每次他都会让我按照银行要求‘修正’报表数据。”李珊珊告诉《中国会计报》记者，这段时间自己的心情就跟厦门的台风天气一样，极不平静。
　　从妥协到出走
　　李珊珊所在公司规模不大，会计就只有她一名。刚到公司不久，她发现总经理偶尔会让她制作一份“特别”的报

小规模纳税人应交增值税不设置明细账。一般纳税人，外资企业与内资企业设置同样的明细账。
一、一般纳税人账簿设置
　　　　为了核算企业应交增值税的发生、抵扣、进项转出、计提、交纳、退还等情况，应在“应交税金”科目下设置“应交增值税”和“未交增值税”两个明细科目。
　　
　　　　一般纳税人在“应交税金—应交增值税”明细账的借、贷方设置分析项目，在借方分析栏内设“进项税额”、“已交税金”、“转出未交增值税”等项目；

    固定资产的后续支出是指固定资产在使用过程中发生的更新改造支出、修理费用等。根据《企业会计准则第四号———固定资产》第六条和《企业会计准则第四号———固定资产》应用指南的规定，固定资产的更新改造、装修修理等后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业或该固定资产的成本能可靠的计量，如延长了固定资产的使用寿命，或者使产品质量实质性提高、产品成本实质性降低，则应当计入固定资产成本。如有被替换的部分，应扣除其账面价值；不满足上述规定的后续支出，应当在发生时计入当期损益。
　　

问：汇算清缴时少计所得额如何处理？  公司在2007年汇算清缴时多调减了100万元，2008年汇算清缴时可以再补调增100万元？ 
    答：《中华人民共和国税收征收管理法》第五十二条第二款规定，因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到五年。 
　　《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》（国务院令2002年第362号）第八十一条规定，税收征管法第五十二条所称纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，是指非主观故意的计算公式运用错误以及明显的

问：业务招待费计算基数中包括哪些收入？  按所得税法实施条例第43条规定，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售收入的0.5%。其中的销售收入具体包括哪些内容？ 
    答：根据《企业会计准则》的规定，企业出售固定资产和无形资产取得的收入应在营业外收入中进行核算。
　　《国家税务总局关于印发＜中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表的通知》（国税发[2008]101号）附表一（1）《收入明细表》填报说明规定：  　　 
　　1、第1行“销售（

按照新《企业所得税法》的规定，差旅费可以作为企业的一项费用在缴纳企业所得税前进行扣除。然而日前税务人员稽查人员在对企业进行检查中发现，不少企业存在找票冲账，加大查旅费支出，从而达到少缴所得税的目的的违法行为。对此中国税网涉税风险研究室专家提醒企业，企业如果故意虚假列支的差旅费用，除了要补缴少缴税款外，一旦被税务机关定性为偷税，还将被处以0.5倍的罚款。
    据税务机关人员介绍，他们在检查中发现，由于税前扣除的费用国家有严格限定，部分企业在没有相关费用可以扣除的情况下，就打起了“差旅费”的主意。最为突出的是把营销人员的这项费用扩大，尽量

按照新《企业所得税法》的规定，差旅费可以作为企业的一项费用在缴纳企业所得税前进行扣除。然而日前税务人员稽查人员在对企业进行检查中发现，不少企业存在找票冲账，加大查旅费支出，从而达到少缴所得税的目的的违法行为。对此中国税网涉税风险研究室专家提醒企业，企业如果故意虚假列支的差旅费用，除了要补缴少缴税款外，一旦被税务机关定性为偷税，还将被处以0.5倍的罚款。
    据税务机关人员介绍，他们在检查中发现，由于税前扣除的费用国家有严格限定，部分企业在没有相关费用可以扣除的情况下，就打起了“差旅费”的主意。最为突出的是把营销人员的这项费用扩大，尽量