所得税（下）
09版276页公式
特殊情况：
（1）可共出售金融资产其应纳税对应的科目是‘资本公积’，同时若可共出售金融资产跌价，其产生的可抵扣对应的科目也是‘资本公积’
（2）企业合并取得的资产、负债，其账面价值与计税基础不同，应确认相关递延所得税的，递延所得税的确认影响合并中产生的商誉或是计入当期损益的金额，不影响所得税费用。（一般情况下不会考，常识了解）
 
感觉从这章开始，一直是我过去的门槛！书是基础，有时间多看看书上的文字和例题，书上例题会了懂了后，再去看强化班的课件。听了老师讲的07年考题，发现没有自己想象中的难

所得税（上）：本章是全书的一定重点！
首先要记住这六点，对于我这样的笨人来说，最好要背！
所得税会计的核算过程：
　　（1）确定产生暂时性差异的项目，比如固定资产、无形资产等
　　（2）确定资产或负债的账面价值及计税基础
　　（3）计算应纳税暂时性差异、可抵扣暂时性差异的期末余额
　　（4）计算“递延所得税负债”、“递延所得税资产”科目的期末余额
　　①“递延所得税负债”科目的期末余额＝应纳税暂时性差异的期末余额×未来转回时的利率
　　②“递延所得税资产”科目的期末余额

    收入章的题总算做完了。值得注意的是建造合同的确认与计量，如何确认收入、毛利、费用以及三者计算时的先后顺序。记得09年考前老师说过，此处还未出过大题，不过注册已经出过两次大题了。09年的中级考试题现在记不清，回头查查资料看看有没有出建造合同的题。若是有的话，2010年可以稍微放松下，若是没有，就要多多留意！
    下午听了听财管第1章第1、2节，听课是很费时间的，因此一定集中精力！陈老师的开篇话，很有鼓舞作用，要有信心！晚上的时间还是经济法，希望10月的考试可以顺利点，否则1月还要继续备战，同一课考试很烦人的。继续努力吧！你

   今天的雪很大，尤其是北部，飘飘洒洒的，在外边站久了就成了冰雕！多半天都在雪地里游走，好不容易到了地铁：真暖啊！完不成温习标准是肯定的了，只好利用晚上的时间把管理的第2章第3节粗粗的看下，觉得明天还是听听Mp3的好，对于管理我好象没有进入状态，要强制一下才可以，没法子谁叫自己是懒散的人呢！还有就是要找个本子，开始记录公式了。
公式好多好多慢慢来，一定可以拿下！每天都加油！我就不信了，还拍不s它！

上午
    5：40起床，折腾到7点多，今天的任务是作题（收入章共有39道例题）和抄题（借款费用章共有20道例题）。临近中午，收入进度到了第30题，借款费用进度到了第16题。11日实务温习基本完成。
下午
    跟昨天一样，还是从两点开始的，今天看第二章风险与收益分析。这章开始有了计算和很多公式，不过公式之间关联多，记忆不算困难。值得注意的几个概念如下：
（1） 资产收益率的类型（实际收益率、名义收益率、预期收益率、必要收益率、无风险收益率、风险收益率）
（2） 衡量风险的指标：收益率方差、标准差和标准离差率（

早上光是收拾屋子就一堆事情，好不容易停下来已经九点多了，赶紧爬到书桌前，翻看实务书，第15章所得税，去年好不容易弄‘明白’的东西，现在看看又成了半个生面孔，有些懊恼，真是太笨了！
思想总爱走神，真是温书的大忌！为了能够精力集中点，只好大声朗读，好在没过多久心静了，这才进入学习状态。
这一章要熟悉的知识有：
（1）所得税会计
（2）暂时性差异（包括应纳税和可抵扣及产生的情况）
（3）资产的计税基础
（4）负债的计税基础
（5）递延所得税资产（包括确认的一般原则，不确认的特殊情况，计量）
（6）递延所得税负债（包括确认的一般原则，不确认的特殊情况，计量）

    我记得，这将是我第五次考试了，前两次因故没能参加，而后三次，次次跌在实务上，若说没有努力，多少有些亏心，但是没能全力以赴却是不争的事实，为什么其他两门都能通过，难道实务就这么难以逾越吗？我的基础不好，上学时非专业课门门一次通过，专业课程就很是费劲儿！10月30日，我再次报了中级，或许这次我可以顺利通过，前提则是：我要付出比之前更多更大的努力还有——坚持！
    我想再次尝试一回，哪怕结果不如人意，人生成败虽非一次可论，但是岁月终究不会饶人，希望2010年能是我人生的拐点，一切重新开始！今天开通这个博