【问题】
　　办理汇总申报应该提供哪些证件资料？
　　【解答】
　　办理汇总申报应该提供下列证件资料：
　　◎ 总机构、分支机构税务登记证复印件；
　　◎ 总机构、分支机构营业执照有效复印件；（应在复印件上注明“与原件相符”并盖公章）
　　◎ 分支机构所属国税机关开具的统一格式的“非独立核算分支机构汇总申报调查表”；
　　◎ 设立分支机构的章程或批文、董事会决议、会议纪要：石油行业必须提供章程；
　　◎ 总机构汇总申报申请表；
　　◎ 填写汇总申报审批表。写明申请理由以及分支机构意见并有总机构、分支机构盖章。

　日前，湖北省孝昌县国税局对年续申报亏损的某房地产公司进行了检查，发现该公司将售房收入“变脸”成借款，最终查补税款41.39万元，罚款20.69万元。
　　对该公司财务报表进行初步检查时，检查人员没有发现疑点，公司账务处理及纳税方面也比较规范。怎样才能揭开该公司年年亏损的面纱？经分析讨论后，检查人员决定对一些重点科目进行突击检查。
　　在检查该公司总账“其他应付款”科目时，发现该科目贷方发生数较大且变动频繁。面对疑问，该公司会计刘某打开“其他应付款”明细账解释道：“由于公司正在进行开发，既要拆迁又要支付

　对企业所得税进行纳税鉴证，鉴证人员往往会对企业当期的收入、成本费用和往来款项的纳税资料进行充分验证、计算和推断，但对与当期业务相关联的前期业务却常常重视不够，甚至忽视了前期业务对当期应纳税所得额产生的影响。如果因此出具了不公允的鉴证结论，会给国家或者纳税人造成不必要的损失。
　　根据笔者的经验，主要有五项前期业务会在不同程度上影响企业当期应纳税所得额。
　　前期业务一：应提未提的固定资产折旧扣除
　　企业正常的固定资产转让、出售，如果以前年度存在应提未提折旧的事项，企业应申报的财产损失就不应等于会计账面核算的处置固定资产净损失，而应在会计核算的处置固定资产净损失的基础上，扣除以前年

　【问题】
　　我公司是一家有限责任公司，于2008年4月成立，注册资本：5470万，其中货币投资1650万，实物投资3820万。原投资方为一家2001年12月31日成立的公司，在2008年9月转让全部股权给一家2004年成立的公司。请问所得税应该在国税缴纳还是在地税？（我公司参照财税[2006]1号文第一条无法正确判断）
　　【解答】
　　如何划分主要看你公司是否符合财税[2006]1号文规定的新办企业认定标准。
　　根据《财政部 国家税务总局关于享受企业所得税优惠政策的新办企业认定标准的通知》（财税[2006]第1号）规定：
　　“一、享受企业所得税定期减税或免

【问题】
　　我公司准备将一批产品无偿赠送给另一公司，我公司应如何进行所得税处理？对方公司又应如何处理？
　　【解答】
　　1、贵公司属于捐赠方，应该按照《国家税务总局关于执行〈企业会计制度〉需要明确的有关所得税问题的通知》（国税发[2003]45号）中的规定执行：企业将自产、委托加工和外购的原材料、固定资产、无形资产和有价证券（商业企业包括外购商品）用于捐赠，应分解为按公允价值视同对外销售和捐赠两项业务进行所得税处理。
　　视同销售业务按市场价格在纳税申报表上填写相关的收入、成本、营业税金及赠送过程中发生的相关支出；对于捐赠业务，除了符合税收法律法规规定的公益救济性捐赠外，其他的

　【问题】
　　根据企业所得税法实施条例第十条规定，亏损是指企业依照企业所得税法和本条例的规定将每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入和各项扣除后小于零的数额，免税收入和不征税收入是不用弥补亏损的，而国税发1999年34号文说免税收入应该弥补亏损，请问这个文还有效吗？是不是跟新的实施条例冲突。那么免税收入和不征税收入用不用弥补亏损？
　　【解答】
　　根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》规定：“第十条 企业所得税法第五条所称亏损，是指企业依照企业所得税法和本条例的规定将每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入和各项扣除后小于零的数额。”

【问题】
　　我公司于境外公司签订“技术秘密使用合同”，我可以在日本经营时使用该公司“某技术秘密”及相关的一些咨询等服务（使用技术10元，咨询1元），请问向日方付款时，需要代扣营业税和预提所得税吗？如果我们把技术买来，签订“技术秘密转让合同”，在日本经营时，该公司再提供一些咨询等服务（转让技术100元，咨询1元），请问向日方付款时，需要代扣营业税和预提所得税吗？
　　【解答】
　　一、根据《财政部 国家税务总局关于贯彻落实〈中共中央、国务院关于加强技术创新，发展高科技，实现产业化的决定〉有关税收问题的通知》（财税字

【问题】
　　购买固定资产发生的利息费用，如何资本化或费用化？是否有相关的规定？
　　【解答】
　　《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（国务院令第512号）第五十六条 企业的各项资产，包括固定资产、生物资产、无形资产、长期待摊费用、投资资产、存货等，以历史成本为计税基础。
　　前款所称历史成本，是指企业取得该项资产时实际发生的支出。
　　第五十八条 固定资产按照以下方法确定计税基础：
　　（一）外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础；
　　《企业会计准则第4号——固定资产》
　

2008年11月5日，国务院第34次常务会议决定自2009年1月1日起在全国实施增值税转型改革。增值税作为我国第一大税种，其转型改革标志着我国税制改革向前迈出了重要一步，必将对我国宏观经济发展产生积极而又深远的影响。
　　一、增值税及其转型改革的基本涵义及主要内容
　　在对货物和劳务普遍征收增值税的前提下，根据对外购固定资产所含税金扣除方式的不同，增值税分为生产型、收入型和消费型三种类型。目前世界上140多个实行增值税的国家中，绝大多数国家实行消费型增值税。
　　我国增值税对销售、进口货物以及提供加工、修理修配劳务的单位和个人征收，覆盖了货物的生产、批发和零售各环节，涉及众多行业。

　根据《财政部、国家税务总局关于企业手续费及佣金支出税前扣除政策的通知》（财税[2009]29号）规定，自2008年1月1日起，企业发生与生产经营有关的手续费及佣金支出税前列支标准为：财产保险企业不得超过当年全部保费收入扣除退保金等后余额的15%（含本数，下同）；人身保险企业不得超过当年全部保费收入扣除退保金等后余额的10%；其他企业不得超过与具有合法经营资格中介服务机构或个人（不含交易双方及其雇员、代理人和代表人等）所签订服务协议或合同确认的收入金额的5%。
　　但在具体扣除时需要注意以下几个问题：
　　1.企业与具有合法经营资格中介服务企业或个人签订代办协议或合同支付的手续费及佣金，