1. 价内期权，即期权合约的条款设计,使得金融资产的买方很可能会到期行权，也就是很可能会返售给企业。2. 价外期权，即期权合约的条款设计,使得金融资产的卖方很可能会到期行权，也就是很可能会流出企业。1．看涨期权。指期权买入方按照一定的价格，在规定的期限内享有向期权卖方购入某种商品或期货合约的权利，但不负担必须买进的义务。看涨期权又称“多头期权”、“延买权”、“买权”。投资者一般看好黄金价格上升时购入看涨期权，而卖出者预期价格会下跌。 2．看跌期权。指期权买方按照一定的价格，在规定的期限内享有向期权卖方出售商品或期货的权利，但不负担必须卖出的义务。看跌期权又称“空头期权”、“卖权”和

 20×0年1月1日，XYZ公司支付价款l 000元（含交易费用）从活跃市场上购入某公司5年期债券，面值1 250元，票面利率4.72%，按年支付利息（即每年59元），本金最后一次支付。合同约定，该债券的发行方在遇到特定情况时可以将债券赎回，且不需要为提前赎回支付额外款项。XYZ公司在购买该债券时，预计发行方不会提前赎回。XYZ公司将购入的该公司债券划分为持有至到期投资，且不考虑所得税、减值损失等因素。
XYZ公司在初始确认时首先应计算确定该债券的实际利率，设该债券的实际利率为r，则可列出如下等式：
59×（1＋r）－1＋59×（1＋r）－2＋59×（1＋r）－3＋

 一、销售商品、提供劳务收到的现金
　　（1）本期销售商品、提供劳务本期收到的现金。对应于资产负债表、损益表中的项目及会计科目有“银行存款”（借方）、“主营业务收入”（现销收入）（贷方）以及“应交税金–成交增值税（销项税额）”（贷方），反映为主营业务收入的增加和销项税额的增加。由于损益表中的主营业务收入通常既包括本期现销收入，也包括本期赊销收入，本期赊销反映为应收款的增加，没有现金流入，因此，要计算本期现销的现金流入量，就应从“主营业务收入”和“销项税额”的总和

现金流量表补充资料中现金及现金等价物净增加额如何计算：

　现金的期末余额＝资产负债表“货币资金”期末余额；
现金的期初余额＝资产负债表“货币资金”期初余额；
现金及现金等价物的净增加额＝现金的期末余额－现金的期初余额。
一般企业很少有现金等价物，故该公式未考虑此因素，如有则应相应填列。
现金流量表主表中筹资活动产生的现金流量净额如何计算：
　1．吸收投资所收到的现金
　＝（实收资本或股本期末数－实收资本或股本期初数）＋（应付债券期末数－应付债券期初数）
　2．借款收到的现金
　　＝（短期借款期末数－短期借款期初数）＋（长期借