2009年10月14日 10:50
【问题1】
我刚到一个律师事务所工作，如：律师打官司拿回1000元的发票，其中15%上交公司作为此发票应缴的税费150元，其余850元作为律师提成费，可是当律师拿走了850元什么凭据都没有，我该怎么做账？
【解答】
如果律师跟公司签订劳动合同，发工资时候合并到工资计算个人所得税，如果是外聘的律师，按劳务费代扣代缴个人所得税。这样你的现金就不会有差错了。
【问题2】
我们是由几个股东出资组成的有限责任公司，前几年为盈利，但是没有进行利润分配，今年要进行利润分配。请教：
1.如何进行分配前的准备工作，还有就是如何进行会计处理？
2.是不是分配股得之前都要经过股东会决议？是不是所有的股东都要参加？
3.公司的累积的未分配利润是不是都可以分配给股东，还是有一定的比例限额？
4.分配的股利如何缴纳个人所得税？按什么税率缴纳？
5.股利分配是否需要审计呢？
【解答】
1.有限公司进行股利分配的，应当经董事会提议，经股东会批准并形成股东会会议记录，凭此记录即可进行股利分配；如果股东是个人的，应当代扣代缴个人所得税。
一般会计处理为：
宣告发放时：（即股东会决议通过时）
借：利润分配
贷：应付股利
实际发放时：
借：应付股利
贷：银行存款
应交税费——应交个人所得税
实际上缴个税时：
借：应交税费——应交个人所得税
贷：银行存款
2.这是股东会的决议范围，属于一般决议，并不需要全体股东参加，只要半数以上即可，并只要有出席股东会的股东所占股权的半数以上通过即可（小企业没有这么复杂的，做个决议书让股东签一下就行了）。
3.根据公司法计提完法定盈余后的未分配利润均可分配。
4.按“股息红利”20%征税。
5.股利分配不需要审计。
【问题3】
我单位从个人手上购得一台柴油机，对方从税务局开得普通发票3000万元给我单位。我单位是一般纳税人商业企业，准备售价3510万元。那么我单位到底要缴什么税.各多少（备注：企业所得税当地为营业收入的1.25%）。
【解答】
由于个人给你开出的是普通发票，机器出手时没有进项税抵扣，所以你公司应交增值税：457.69元（3150/1.17*0.17）再计算城建税和教育费附加。企业所得税属于核定征收。
【问题4】
我公司最近购入一些角铁，用来固定车间的机器或一些车间维修，开具发票是增值税专用发票，请问能抵扣吗？
【解答】
可以抵扣，这是用于设备安装用的。另注意以下项目不能抵扣：
根据增值税暂行条例：
第十条 下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：
（一）用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务；
（二）非正常损失的购进货物及相关的应税劳务；
（三）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务；
（四）国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品；
（五）本条第（一）项至第（四）项规定的货物的运输费用和销售免税货物的运输费用。
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