更新至3月18日。。。
3月18日
◎某高科技公司高级工程师张先生2009年8月份提供一项专有技术，一次取得特许权使用费80000元（拿出20000元通过政府机关进行公益性捐赠），张先生应纳个人所得税为（ ）元。
A.8760
B.8860
C.8960
D.9060
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【隐藏答案】正确答案：C
答案解析：公益捐赠扣除限额＝ 80000×（1－20％）×30％＝19200（元）＜20000（元）
应纳税额＝[80000×（1－20％）－19200] ×20％＝8960（元）
3月17日
◎某企业雇员王某2009年2月与企业解除劳动合同关系，王某在本企业工作年限9年，领取经济补偿金87500元，领取2月工资3500元。假定当地上年度职工年平均工资为10000元，王某应缴纳的个人所得税为（ ； ）元。
A.4500
B.5505
C.4410
D.4925
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【隐藏答案】正确答案：D
答案解析：超过上年平均工资三倍以上的部分＝87500－10000×3＝57500（元）；折合月工资收入＝57500÷9＝6388.89（元）。
解除劳动合同一次性经济补偿收入应缴纳的个人所得税＝［（6388.89－2000）×15％－125］×9＝4800.00（元）；
领取工资收入应缴纳的个人所得税＝（3500－2000）×10％－25＝125（元）；
合计应缴纳的个人所得税＝4800＋125＝4925（元）。
3月16日
◎李某2009年12月从中国境内取得年终不含税奖金36000元，当月工资薪金所得1700元。李某2009年应申报缴纳的个人所得税是（ ）元。
A.6152.94
B.5905.88
C.6205.88
D.5275.94
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【隐藏答案】
正确答案：A
答案解析：年终一次性奖金应纳个人所得税的计算：
［36000－（2000－1700）］÷12＝2975（元），适用税率15％，速算扣除数是125元
；应纳税所得额＝［36000－125－（2000－1700）］÷（1－15％）＝41852.94（元）
41852.94÷12＝3487.75（元），适用税率15％，速算扣除数是125元
应纳个人所得税＝41852.94×15％－125＝6152.94（元）
3月15日
◎中国公民钱某任职于甲公司，并在乙公司兼职，2009年12月钱某工资收入4000元，兼职收入3000元，另外从甲公司领取全年一次性奖金15000元。下列关于钱某2009年12月份个人所得税的处理，表述正确的有（）。
A.兼职收入应并入当月工资申报纳税
B.兼职收入应按劳务报酬所得缴纳个人所得税
C.全年一次性奖金应和l2月份工资合并纳税
D.全年一次性奖金应当单独作为一个月的工资纳税
E.钱某12月份共应缴纳个人所得税2090元
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正确答案：BDE
答案解析：选项A，兼职收入应作为劳务报酬申报纳税；选项C，全年一次性奖金应单独作为一个月的工资纳税。
应纳个人所得税＝（4000－2000）×10％－25＋（3000－800）×20％＋15000×10％－25＝2090（元）
3月14日
◎一般说来，居民纳税人应就其来源于中国境内、境外的所得缴纳个人所得税；非居民纳税人仅就来源于中国境内的所得缴纳个人所得税。下列收入中属于中国境内所得的是（ ； ）。
A.提供专利权、非专利技术、商标权、著作权，以及其他特许权在中国境外使用的所得
B.因任职、受雇、履约等而在中国境外提供各种劳务取得的劳务报酬所得
C.将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得
D.转让境外的建筑物、土地使用权等财产给我国居民纳税人而取得的所得
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正确答案：C
答案解析：来源于中国境内的所得，包括：（1）在中国境内任职、受雇而取得的工资、薪金所得；（2）因任职、受雇、履约等而在中国境内提供各种劳务取得的劳务报酬所得；（3）将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得；（4）转让中国境内的建筑物、土地使用权等财产，以及在中国境内转让其他财产取得的所得；（5）提供专利权、非专利技术、商标权、著作权，以及其他特许权在中国境内使用的所得。
3月13日
◎关于计算个人财产拍卖所得，下列表述正确的有（ ）。
A.拍卖受赠获得的物品，原值为该拍卖品的市场价值
B.拍卖通过拍卖行拍得的物品，原值为该物品的评估价值
C.拍卖从画廊购买的油画，原值为购买拍卖品时实际支付的价款
D.拍卖财产时纳税人按照规定实际支付的拍卖费、鉴定费、评估费等费用不得扣除
E.拍卖财产时纳税人实际缴纳的相关税金及附加准予扣除
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正确答案：CE
答案解析：选项A，通过赠送取得的，原值为其受赠该拍卖品时发生的相关税费；选项B，通过拍卖行拍得的，为拍得该拍卖品实际支付的价款及缴纳的相关税费；选项D，拍卖过程的合理费用准予扣除。
3月12日
◎刘某2009年取得特许权使用费收入两次，分别为2000元、5000元。其中第二次为技术转让收入，支付中介费560元，能提供有效合法凭证。刘某两次特许权使用费所得应纳的个人所得税税额为（ ）元。
A.950.40
B.920.40
C.912.40
D.914.40
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正确答案：A
答案解析：特许权使用费以个人每次取得的收入计算应纳税所得额；对个人从事技术转让中所支付的中介费，若能提供有效合法凭证，允许其从所得中扣除。
刘某两次特许权使用费所得应缴纳个人所得税＝（2000－800）×20％＋（5000－560）×（1－20％）×20％＝950.40（元）
3月11日
◎张某2009年1月起承包某服装厂，依据承包协议，服装厂工商登记更改为个体工商业户。2009年张某经营的服装厂共取得收入50万元，发生成本、费用、税金等相关支出40万元（其中包括工商户业主工资每月2600元）。2009年张某应缴纳个人所得税（ ； ）元。
A.17750
B.20550
C.20270
D.30770
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【隐藏答案】
正确答案：D
答案解析： ；2009年张某应缴纳个人所得税＝（500000－400000＋2600×12－2000×12）×35％－6750＝30770（元）
3月10日
◎纳税人取得的以下所得不是按照“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的有（）。
A.单位为职工个人购买商业性保险
B.个人取得揽储奖金
C.个人兼职取得的收入
D.企业为股东购买车辆并将车辆所有权办到股东个人名下
E.公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红
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正确答案：BCD
答案解析：个人取得揽储奖金，按照“其他所得”项目缴纳个人所得税；个人兼职取得的收入，应当按照“劳务报酬所得”征收个人所得税；企业为股东购买车辆并将车辆所有权办到股东个人名下，其实质为企业对股东进行了红利性质的实物分配，应按照“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税。
3月9日
◎下列说法符合劳务报酬所得和稿酬所得的相关规定的有（ ； ）。
A.甲某单纯的为出版社提供翻译所取得的所得，应当按照劳务报酬所得纳税
B.乙某提供翻译，并且在作品上署名取得的所得，应当按照劳务报酬所得纳税
C.稿酬就是指个人因其作品以图书，报刊形式出版，发表而取得的所得
D.劳务报酬所得主要是指接受别人的委托所从事的劳务所得
E.翻译作品取得的所得，不论是否署名，均属于劳务报酬所得
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【隐藏答案】正确答案：ACD
答案解析：稿酬就是指个人因其作品以图书，报刊形式出版，发表而取得的所得。一般就指首次发表。而且强调的是个人自己的作品。
劳务报酬主要是指接受别人的委托所从事的劳务，也是指接收别人的委托而从事的工作。
翻译作品关键看是否署名，如果署名的则按照稿酬计税，如果没有署名的，则按照劳务报酬计税。选项B出版的书上译者是署名的，所以是稿酬。如果只是提供翻译劳务而与是否出版无关，则是劳务报酬所得
3月8日
◎某外国人2008年1月14日来华工作，2009年2月15日回国，2009年4月10日返回中国，2009年11月，因工作需要去了美国半个月，之后返回中国，后于2009年12月25日离华回国，则该纳税人（ ）。
A.2008年度为我国居民纳税人，2009年度为我国非居民纳税人
B.2008年度为我国非居民纳税人，2009年度为我国居民纳税人
C.2008年度和2009年度均为我国非居民纳税人
D.2008年度和2009年度均为我国居民纳税人
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【隐藏答案】
正确答案：C
答案解析：我国税法规定的在华居住时间是一个纳税年度内在中国境内居住满365日，即为居民纳税人。在居住期间内临时离境的，即在一个纳税年度中一次离境不超过30日或多次离境累计不超过90日的，不扣减日数，连续计算。
2008年来华的时间是1月14日不符合一个纳税年度的规定，所以是非居民纳税人。
2009年两次离境，第一次离境从“2009年2月15日至2009年4月10日”单次离境超过30天，所以2009年为非居民纳税人。
3月7日
◎关于鼓励软件产业和集成电路产业发展的优惠政策陈述，下列正确的有（ ； ； ）。
A.软件生产企业实行增值税即征即退政策所退还的税款,不予征收企业所得税
B.境内新办软件生产企业经认定后，自获利年度起，第一年和第五年免征企业所得税，第六年至第十年减半征收企业所得税
C.软件生产企业的职工培训费用，可按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除
D.企事业单位购进软件，凡符合固定资产或无形资产确认条件的，经主管税务机关核准，其折旧或摊销年限可以适当缩短，最短可为2年
E.集成电路生产企业的生产性设备，经主管税务机关核准，其折旧年限可以适当缩短，最短可为2年
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【隐藏答案】
正确答案：ACD
答案解析：我国境内新办软件生产企业经认定后，自获利年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。集成电路生产企业的生产性设备，经主管税务机关核准，其折旧年限可以适当缩短，最短可为3年。
3月6日
◎某设备生产企业假定2009年利润总额是520万元，其中销售收入为1500万元，广告费支出为52万元。2009年安置了一批残疾人员，在应付职工薪酬科目中列支了全年支付残疾人员的工资是20万元，另外，2008年超标广告费90万元，假定不存在其他纳税调整事项，则2009年应缴纳的企业所得税是（ ）万元。
A.130
B.102.5
C.105
D.125.5
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【隐藏答案】
正确答案：B
答案解析：2009年广告费税前扣除限额＝1500×15％＝225（万元），实际支出52万元，可将2008年超标的广告费补扣。同时支付给残疾人员的工资可以加计扣除100％。应纳税所得额＝520－90－20＝410（万元）
应纳的企业所得税＝410×25％＝102.5（万元）
3月5日
◎2009年度，某企业财务资料显示，2009年开具增值税专用发票取得收入2000万元，另外从事运输服务，收入220万元。收入对应的销售成本和运输成本合计为1550万元，期间费用、税金及附加为200万元，营业外支出100（其中90万为公益性捐赠支出），上年度企业自行计算亏损50万元，经税务机关核定的亏损为30万元。企业在所得税前可以扣除的捐赠支出为（ ）万元。
A.90
B.40.8
C.44.4
D.23.4
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【隐藏答案】
正确答案：C
答案解析：会计利润＝2000＋220－1550－200－100＝370（万元）
捐赠扣除限额＝370×12%＝44.4（万元）
实际发生的公益性捐赠支出90万元，根据限额扣除。
3月4日
◎下列各项中，能作为业务招待费税前扣除限额计算依据的有（ ）。
A.租金收入
B.因债权人原因确实无法支付的应付款项
C.转让无形资产所有权的收入
D.接受捐赠的收入
E.特许权使用费收入
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【隐藏答案】正确答案：AE
答案解析：业务招待费税前扣除最高限额以“销售（营业）收入”为计算依据，租金收入和特许权使用费收入属于销售（营业）收入，选项AE正确；因债权人原因确实无法支付的应付款项、转让无形资产所有权的收入、接受捐赠的收入均属于“其他收入”，会计上计入“营业外收入”，选项BCD不正确。
3月3日
◎某商贸企业2009年销售收入情况如下：开具增值税专用发票的收入2000万元，开具普通发票的金额936万元。企业发生管理费用110万元（其中：业务招待费20万元），发生的销售费用600万元（其中：广告费300万元、业务宣传费180万元），发生的财务费用200万元，准予在企业所得税前扣除的期间费用为（）万元。
A.850
B.842
C.844
D.902
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【隐藏答案】正确答案：B
答案解析：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰，销售收入×5‰＝[2000＋936÷（1＋17%）]×5‰＝14（万元），实际发生数×60%＝20×60%＝12（万元），业务招待费扣除限额为两者较小，即12万元；企业发生的广告和业务宣传费，不超过当年销售（营业）收入15％的部分，准予扣除。广告费和业务宣传费扣除限额＝[2000＋936÷（1＋17%）]×15％＝420（万元），超标准（300＋180）－420＝60（万元）；企业所得税前扣除的期间费用＝（110－20＋12）＋（600－60）＋200＝842（万元）
3月2日
◎某软件生产企业为居民企业，2009年实际发生的工资支出l00万元，职工福利费支出l5万元，职工培训费用支出4万元，2009年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额（ ）万元。
A.1
B.1.5
C.2
D.2.5
【显示答案】
【隐藏答案】正确答案：A
答案解析：软件生产企业的职工培训费用，可按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除。
15－100×14％＝1（万元）
3月1日
◎根据企业所得税法的规定，下列收入中属于免税收入的有（ ）。
A.国债利息收入
B.财政拨款
C.居民企业直接投资于其他居民企业12个月以上取得的投资收益
D.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金
E.汇兑收益
【显示答案】
【隐藏答案】正确答案：AC
答案解析：财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金属于不征税收入；汇兑收益属于征税的收入。
2月28日
◎下列属于企业所得税的视同销售收入的是（ ）。
A.房地产企业将开发房产转作办公使用
B.钢材企业将自产的钢材用于本企业的在建工程
C.工业企业将产品用于分支机构的移送
D.某药品生产企业将生产的药品对外捐赠
【显示答案】
【隐藏答案】正确答案：D
答案解析：选项A、B、C属于内部处置资产，不作收入处理
2月27日
◎纳税人提供的下列劳务中，按照开发或完成的进度确认收入实现的有（ ）。
A.广告制作费
B.安装费
C.服务费
D.软件费
E.特许权费
【显示答案】
【隐藏答案】正确答案：A
答案解析：包含在商品售价内可区分的服务费，在提供服务的期间分期确认收入。特许权费，属于提供设备和其他有形资产的特许权费，在交付资产或转移资产所有权时确认收入；属于提供初始及后续服务的特许权费，在提供服务时确认收入。
2月26日
◎根据企业所得税法的规定，下列收入不属于企业其他收入的是（ ）。
A.转让固定资产的收入
B.已做坏账损失处理后有收回的应收款项
C.经营过程中的违约金收入
D.汇兑收益
【显示答案】
【隐藏答案】正确答案：A
答案解析：企业所得税法中所称其他收入，包括企业资产溢余收入、逾期未退包装物押金收入、确实无法偿付的应付款项、已作坏账损失处理后又收回的应收款项、债务重组收入、补贴收入、违约金收入、汇兑收益等
2月25日
◎根据企业所得税法的规定，企业所得税税率说法不正确的是（ ）。
A.企业所得税税率统一为25％
B.企业所得税法实行比例税率
C.现行企业所得税的基本税率为25％
D.在中国境内未设立机构场所的非居民企业可以使用企业所得税的低税率缴纳所得税
【显示答案】
【隐藏答案】正确答案：A
答案解析：企业所得税法实行比例税率，现行规定是：基本税率为25％，低税率为20％。
2月24日
◎下列各项中，不属于企业所得税征税范围的是（ ）。
A.居民企业来源于境外的所得
B.非居民企业来源于中国境内的所得
C.非居民企业来源于中国境外的，与所设机构没有实际联系的所得
D.在中国设立机构、场所的非居民企业，取得的境内所得与其所设机构、场所有实际联系的所得
【显示答案】
【隐藏答案】正确答案：C
答案解析：居民企业承担全面纳税义务，就其来源于我国境内外的全部所得纳税；非居民企业承担有限纳税义务，来源于中国境外的，与所设机构没有实际联系的所得不是我国企业所得税的征税范围。
2月23日
◎下列各项中，关于企业所得税所得来源的确定正确的是（ ）。
A.权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定
B.销售货物所得，按照交易活动发生地确定
C.提供劳务所得，按照所得支付地确定
D.转让不动产，按照转让不动产的企业或机构、场所所在地确定
【显示答案】
【隐藏答案】正确答案：B
答案解析：选项A，权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定；选项C，提供劳务所得，按照劳务发生地确定；选项D，转让不动产，按照不动产所在地确定。
2月22日
1.下列关于居民企业和非居民企业的说法，符合企业所得税法的规定的有（ ）。
A. 企业分为居民企业和非居民企业
B. 居民企业应当就其来源于中国境内、境外所得缴纳企业所得税
C. 非居民企业在中国境内设立机构、场所，其机构、场所取得的来源于中国境内、境外所得都要缴纳企业所得税
D. 非居民企业在中国境内设立机构、场所，其机构、场所取得的来源于中国境内所得和境外所得中与其设立机构、场所有实际联系的所得要缴纳企业所得税
E. 非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，只就其中国境内所得缴纳企业所得税
【本题2分，建议1分钟内完成本题】
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【隐藏答案】正确答案：ABDE
答案解析：非居民企业在中国境内设立机构、场所，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。
【该题针对“企业所得税的纳税人”知识点进行考核】
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