更新至3月18日。。。虽说税一过了，但对复习记忆及应对相关科目考试会有所帮助，故也参看并记录下来。。。
3月18日
◎某游艇厂2009年8月接受某游艇经营公司委托加工特制机动游艇一批，委托加工材料26万元，收取加工费14万元（不含税），查知无同类产品销售价格。游艇的成本利润率为10%，消费税税率为10%。该厂应代收代缴的消费税是（）万元。
A.4.44 ； ； ； ； ； ； ； ； ； ； ； ； ； ； ； ；
B.4
C.4.22 ； ； ； ； ； ； ； ； ； ； ； ； ； ；
D.2.89
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【隐藏答案】正确答案：A
答案解析：代收代缴的消费税＝（26+14）÷（1-10％）×10％＝4.44（万元）
3月17日
◎纳税人将应税消费品与非应税消费品以及适用税率不同的应税消费品组成成套消费品销售的，应按（ ）。
A.应税消费品的平均税率计征
B.应税消费品的最高税率计征
C.应税消费品的不同税率，分别计征
D.应税消费品的最低税率计征
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正确答案：B
答案解析：纳税人将应税消费品与非应税消费品以及适用税率不同的应税消费品组成成套消费品销售的，应根据组合产制品的销售金额按应税消费品中适用最高税率的消费品税率征税。
3月16日
◎依据消费税的规定，下列关于卷烟消费税适用税率的说法中，错误的有（）。
A.残次品卷烟应当按照同牌号规格正品卷烟的征税类别确定适用税率
B.自产自用卷烟一律按照卷烟最高税率征税
C.白包卷烟不分征税类别一律按照56％卷烟税率征税
D.进口卷烟不分征税类别一律按照56％卷烟税率征税
E.卷烟由于改变包装等原因提高销售价格的，应按照新的销售价格确定征税类别和适用税率
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正确答案：BD
答案解析：纳税人自产自用的卷烟应当按照纳税人生产的同牌号规格的卷烟销售价格确定征税类别和适用税率。没有同牌号规格卷烟销售价格的，一律按照卷烟最高税率征税；进口卷烟适用的消费税税率有36％和56％两种情况。
3月15日
◎某酒厂2009年7月研发生产一种新型粮食白酒1000公斤，成本为17万，作为礼品赠送品尝，没有同类售价。已知粮食白酒的成本利润率10%，则该批就应纳消费税金为（ ）万元。
A.3.75
B.4.8
C.7.91
D.8.20
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正确答案：B
答案解析：组成计税价格=[17×（1+10%）+1000×2×0.5÷10000]÷（1-20% ）=23.5（万元），应纳消费税= 23.5×20%+1000×2×0.5÷10000=4.7+0.1=4.8（万元）。
3月14日
◎实行单一从量定额征税办法的产品有（ ）。
A.卷烟
B.啤酒
C.粮食白酒
D.黄酒
E.润滑油
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正确答案：BDE
答案解析：黄酒、啤酒、润滑油实行从量计征消费税的方法，卷烟和粮食白酒实行复合计征消费税的方式。
3月13日
◎下列不属于消费税的特点的是（ ）。
A.征税环节单一性
B.征收方法多样性
C.税收调节特殊性
D.具有税收中性
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正确答案：D
答案解析：消费税的特点的（一）征税项目选择性；（二）征税环节单一性；（三）征收方法多样性；（四）税收调节特殊性；（五）消费税具有转嫁性。
3月12日
◎关于增值税纳税义务发生时间，下列说法错误的是（ ）。
A.自2009年1月1日起，先开具发票的，增值税纳税义务发生时间为开具发票的当天
B.采取预收款方式销售货物的，为货物发出的当天
C.采取赊销、分期收款结算方式的，为合同约定的收款日当天
D.将货物交付给他人代销，为发出代销货物的当天
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正确答案：D
答案解析：将货物交付他人代销，为收到代销单位销售的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天；未收到代销清单及货款的，其纳税义务发生时间为发出代销商品满180天的当天。
3月11日
◎加油站通过加油机加注成品油属于以下（）情形的，允许在当月成品油销售数量中扣除。
A.经主管税务机关确定的加油站自有车辆自用油
B.外单位购买的，利用加油站的油库存放的代储油
C.加油站检测用油
D.加油站本身倒库油
E.以收取加油卡方式销售的成品油
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正确答案：ABCD
答案解析：以收取加油卡方式销售的成品油不得从当月成品油销售数量中扣除。
3月10日
◎某企业为增值税一般纳税人，2009年11月发生管理不善造成事故，损失库存外购原材料金额32.79万元（其中含运费金额2.79万元），进项税转出额为（ ）万元。
A.5.31
B.12.3
C.15.25
D.21.36
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正确答案：A
答案解析：2009年11月增值税处理：
进项税额转出＝（32.79-2.79）×17%+2.79÷（1-7%）×7%＝5.31（万元）
3月9日
◎北京某财务软件公司为一般纳税人，2009年8月销售自行开发生产的财务软件产品取得销售额280000元，已开具增值税专用发票；本月购进材料取得税控增值税专用发票注明的增值税为3320元(发票已通过税务机关的认证)；支付软件销售过程运费6000元，取得的国有运输企业开具的运费发票上注明运输费用5000元、保管费600元、押运费400元。该公司上述业务实际应负担的增值税为( )元。
A. 1700 ； ； ； ； ； ； ； ； ； ； ； ； ； ； ； ； ； ； ； ； ； B. 1860
C. 2060 ； ； ； ； ； ； ； ； ； ； ； ； ； ； ； ； ； ； ； ； ； D. 8400
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正确答案：D
答案解析：应纳税额＝280000×17%－3320－5000×7%＝43930(元)
实际税负＝43930÷280000×100%＝15.69%，实际税负超过3%的部分实行即征即退。
实际应纳税额＝280000×3%＝8400(元)
3月8日
◎下列不属于13%低税率范围的是（ ）。
A．人力车
B．饲料加工机械
C．树苗栽植机械
D．农用汽车
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正确答案：D
答案解析：农用汽车不属于13%税率的农机范围。
3月7日
◎甲企业（一般纳税人）销售给乙公司2000套服装，每套不含税价格为200元，由于乙公司购买数量多，甲企业按原价的8折优惠销售（与销售业务开具了一张发票），并提供1/10，n/20的销售折扣。乙公司于10日内付款，则甲企业此项业务的销项税额为（）元。
A. 48960
B. 54400
C. 61200
D. 68000
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【隐藏答案】
正确答案：B
答案解析：甲企业此项业务的销项税额＝2000×80%×200×17%＝54400（元）
3月6日
◎纳税人的下列行为，征收增值税的有（ ）。
A.邮局销售报刊
B.邮政部门销售集邮商品
C.国家体育总局发行体育彩票
D.某运输公司销售货物并负责运输所售货物
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正确答案：D
3月5日
◎下列各项中，属于增值税混合销售行为的是（ ）。
A.建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装饰服务
B.汽车销售公司销售汽车并为其他客户提供装饰服务
C.电梯销售商销售电梯并负责安装电梯
D.电信局为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话机
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【隐藏答案】
正确答案：C
答案解析：选项A、B是增值税的兼营行为；选项D是营业税的混合销售行为。
3月4日
◎下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的有（ ）。
A.将自产的货物用于非应税项目
B.将购买的货物用于个人消费
C.将购买的货物无偿赠送他人
D.将购买的货物用于集体福利
E.将购买的货物用于在建工程
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【隐藏答案】正确答案：AC
3月3日
◎依据增值税的有关规定，下列说法中正确的是（）。
A.将购买的货物分配给股东，应征收增值税
B.集邮商品的生产、调拨和销售，不征收增值税
C.经营单位购入执罚部门查处并拍卖的商品再销售的，不征收增值税
D.受托开发软件产品，著作权属于委托方的，应征收增值税
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【隐藏答案】正确答案：A
答案解析：将购买的货物分配给股东，视同销售缴纳增值税；集邮商品的生产、调拨和销售缴纳增值税；经营单位购入执罚部门查处并拍卖的商品再销售的，应照章征收增值税；受托开发软件产品，著作权属于受托方的征收增值税，著作权属于委托方的或属于双方共同拥有的不征收增值税。
3月2日
◎下列属于国际税法基本原则的有（ ）。
A.国际税收主权原则
B.避免国际重复征税原则
C.国际税收分配公平原则
D.国际税收中性原则
E.加强国际税收合作，防止国际避税和逃税
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【隐藏答案】正确答案：ACD
答案解析：国际税法基本原则包括：国家税收主权原则；国际税收分配公平原则；国际税收中性原则。
3月1日
◎关于转让定价税制，下列说法中正确的有（ ）。
A.转让定价税制管辖的对象是公司集团内部的关联交易
B.转让定价税制的核心内容是利润分割法的运用
C.转让定价税制是某—税种的专门税制
D.转让定价税制是所得税体系中的单独税种
E.转让定价税制是一国政府为防止跨国公司利用转让定价避税策略从而侵犯本国税收权益所做出的规范关联方转让定价行为有关的实体规则和程序性规则等一系列特殊税收制度规定的总称
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【隐藏答案】正确答案：AE
答案解析：转让定价税制管辖的对象是公司集团内部的关联交易。
2月28日
◎减免税是对某些纳税人的鼓励或照顾措施，通过直接缩小计税依据的方式实现的减税免税是（ ）。
A.法定式减免 B.税基式减免
C.税额式减免 D.税率式减免
【显示答案】
【隐藏答案】正确答案：B
答案解析：税基式减免税是对某些纳税人的鼓励或照顾措施，通过直接缩小计税依据的方式实现的减税、免税。
2月27日
◎税法适用原则是指税务行政机关或司法机关运用税收法律规范解决具体问题所必须遵循的准则，具体包括下列项目中的（ ）。
A.法律优位原则
B.税收法定主义原则
C.法律不溯及既往原则
D.程序优于实体原则
E.特别法优于普通法原则
【显示答案】
【隐藏答案】正确答案：ACDE
答案解析：税收法定主义原则属于税法原则中的基本原则，而非适用原则。
2月26日
◎下述体现了实质课税原则的是（ ）。
A. 征纳双方关系从主流上看是相互信赖，相互合作的，而不是对抗的
B. 纳税人借转让定价而减少计税所得，税务机关有权重新估定计税价格
C. 税法的各类构成要素皆必须且只能由法律予以明确规定
D. 当纳税人的负担能力相等时，以其获得的收入的能力确定负担能力，收入指标不完备时，财产和消费水平作为补充指标
【显示答案】
【隐藏答案】正确答案：B
答案解析：税收合作信赖主义是指征纳双方关系从主流上看是相互信赖，相互合作的，而不是对抗的，这一原则与税收法律主义存在一定冲突，许多国家税法在应用这一原则时都作了一定限制。实质课税原则，依纳税人真实负担能力决定其税负，不能仅考核其表面是否符合课税要件；例如，纳税人借转让定价而减少计税所得，税务机关有权重新估定计税价格，而不是纳税人申报的价格计税。选项D属于税收公平主义原则的内容。
2月25日
◎关于税种要素，下面表述正确的是（ ）。
A.税目是区分不同税种的主要标志
B.纳税人就是履行纳税义务的法人和自然人
C.税率是衡量税负轻重的重要标志
D.征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品 ；
【显示答案】
【隐藏答案】正确答案：C
答案解析：征税对象是区分不同税种的主要标志；纳税人就是履行纳税义务的法人、自然人及其组织；征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指向的物或行为。
2月24日
◎关于税法的效力和解释，下列表述不正确的有（）。
A.我国税法采用属人与属地相结合的原则
B.立法解释、司法解释均具有法的效力，均可以作为办案和适用法律、法规的依据
C.税法的扩大解释作为一条税法解释原则被普遍使用
D.我国及许多国家的税法均不坚持不溯及既往原则
E.对于重要税法的个别条款的修订，目前大多采用这种自通过发布之日起生效的方式
【显示答案】
【隐藏答案】正确答案：CD
答案解析：税法的扩大解释作为一条税法解释原则一般不会被普遍使用；我国及许多国家的税法均坚持不溯及既往原则。
2月23日
◎税法的特点体现在许多方面，从法律性质来看，税法属于（ ）。
A.义务性法规
B.授权性法规
C.习惯法
D.制定法
【显示答案】
【隐藏答案】正确答案：A
答案解析：从法律性质看——税法属于义务性法规，而不属于授权法规，即税法直接规定人的某种义务，具有强制性。
2月22日
1.根据税收和税法的概念，下列表述正确的是（ ）。
A. 我国制定税法主体是全国人民代表大会及其常务委员会
B. 税法的调整对象是税务机关与纳税人和扣缴义务人之间的关系
C. 税务机关是真正征税主体，除了法律明文授权之外，任何机构和团体都无权征税
D. 税收是经济学概念，税法是法学概念，税收具有强制性、无偿性、固定性的特点
【本题1分，建议1分钟内完成本题】
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【隐藏答案】正确答案：D
答案解析：我国制定税法主体包括全国人民代表大会及其常务委员会、地方人民代表大会及其常务委员会、行政机关。税法的调整对象是税收分配中形成的权利义务关系，而不直接是税收分配关系。严格意义上讲，真正的征税主体是国家，此外任何机构和团体都无权征税，税务机关是法律授权代表国家行使征税权的。税收是经济学概念，税法是法学概念，税收具有强制性、无偿性、固定性的特点。
【该题针对“税法的概念与特点”知识点进行考核】
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