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·lfy32(2012-05-22 10:32)
实用，很详细...
·匿名网友(2012-04-24 16:07)
...
·匿名网友(2012-04-16 20:25)
真牛...
·feidechengnuo(2012-04-14 16:54)
...
·匿名网友(2012-03-29 10:31)
...

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开具红字增值税专用发票的流程

2011年08月08日 17:38

开具红字增值税专用发票的流程

对于一般纳税人在取得增值税专用发票后，发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的，或者因销货部分退回及发生销售折让的，购买方应填报《开具红字增值税专用发票申请单》，由购买方主管税务机关审核后，出具《开具红字增值税专用发票通知单》，销货方凭购买方提供的《开具红字增值税专用发票通知单》开具红字发票；对于销货方提出申请的，可由销货方主管税务机关直接根据纳税人填报的《开具红字增值税专用发票申请单》开具《开具红字增值税专用发票通知单》。销货方在防伪税控系统中以销项负数开具，红字专用发票应与《开具红字增值税专用发票通知单》一一对应。税务机关为小规模纳税人代开专用发票需要开具红字专用发票的，比照一般纳税人开具红字专用发票的处理办法，《开具红字增值税专用发票通知单》第二联交代开税务机关。

开具红字增值税专用发票需要提供以下资料：

1、《开具红字增值税专用发票申请单》一式一份；

2、《开具红字增值税专用发票通知单》一式三份；

3、如果因开票有误购买方拒收专用发票的，销售方须提供由购买方出具的写明拒收理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料；如果因开票有误等原因尚未将专用发票交付购买方的，提供由销售方出具的写明具体理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料。

办理前请出示国税纳税磁卡。提供蓝字发票原件以及复印件，原件核对后退回。以上A4纸复印件均需要注明“此件由我公司提供，与原件相符”并在上面加盖公章。《开具红字增值税专用发票通知单》经办人、负责人不需要填写。《开具红字增值税专用发票申请单》经办人填写并签名，加盖一般纳税人财务专用章。申请前请上网查看《国家税务总局关于修订增值税专用发票使用规定的补充通知》国税发（2007）18号文的有关规定。申请提交7个工作日后可凭回执单到征收大厅行政许可窗口查询结果。

请先看模版再填表！

开具红字增值税专业发票申请单模版

No.国税机关填写

销售方	名称	XXXXX		购买方	名称		XXXXXX
	税务登记代码	XXXXXXXXXXX			税务登记代码		0XXXXXXXXX
开具红字专业发票内容	货物（劳务）名称		单价	数量		金额	税额





	合计		————	———
说明	对应蓝字专用发票抵扣增值税销项税额情况：已抵扣□ 如果发票已抵扣，在此栏打“√”；未抵扣□ 如果发票未抵扣，在此栏打“√”，并填写以下内容。纳税人识别号认证不符□ 专业发票代码、号码认证不符□ 对应蓝字专用发票密码区内打印的代码：发票左上角的系代码号码：发票右上角的系号码开具红字专用发票理由：

申明：我单位提供的《申请单》内容真实，否则将承担相关法律责任。

申请方经办人：经办人签名 申请方名称（印章）：申请单位财务专用章

注意：如果是销售方申请的，就由销售方签名、盖章；如果是购买方申请的，就由购买方签名、盖章。

XX 年 XX 月 XX 日

注：本申请单一式两联；第一联，购买方留存；第二联，购买方主管税务机关留存。

开具红字增值税专用发票通知单 模版

填开日期： 08 年 xx 月 xx日 NO.税务机关填写

销售方	名称	XXXXX		购买方	名称		XXXXXX
	税务登记代码	XXXXXXXXXXX			税务登记代码		0XXXXXXXXX
开具红字发票内容	货物（劳务）名称		单价	数量		金额		税额






	合计		————	————
说明	需要作进项税额转出□ 不需要作进项税额转出□ 纳税人识别号认证不符□ 专用发票代码、号码认证不符□ 对应蓝字专用发票密码区内打印的代码：发票左上角的系代码号码：发票右上角的系号码开具红字专用发票理由：

经办人： 负责人： 主管税务机关名称（印章）：

注：1.本通知单一式三联：第一联，购买方主管税务机关留存；第二联，购买方送交销售方留存；第三联，购买方留存。

2.通知单应与申请单一一对应。

3.销售方应在开具红字专用发票后到主管税务机关进行核销。

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