货币资金管理办法

一、总  则  

1、目的

为了规范公司财务管理，保证资金的安全性，形成内部稽核、职责分明、运作高效、账目清晰的货币资金运行机制，特制定本办法。

2、范围 

货币资金包括库存现金、银行存款、承兑保证金、远期支票、承兑汇票等其他具有有价证券性质的票据等。

3、权责

 货币资金实行垂直管理，在董事长、财务总监的直接领导下，会计组（含财务主管及会计）、出纳组（含资金主管、出纳及收款员）等均在各自的职权范围内开展工作。

公司董事长和财务总监负责审议资金管理制度，全面负责公司的资金运作。

出纳组在财务总监的领导下负责日常资金的业务经办、资金调配等，接受会计组的监督。

会计组负责制定、修改、解释资金管理制度报董事长及财务总监审批，负责监督资金的日常管理工作。

二、现金管理

1、现金的定义

现金是指由公司所有，存放于公司财务部门，用于公司日常开支的，由出纳人员保管的现钞，包括人民币和外币。

2、现金的收入 

    现金的收入主要包括零星收入、银行提现、个人还款等。为了保证资金的安全，原则上不收取大额的现金，若确实需收取大额现金，须在当日及时送存银行。

公司取得的现金收入必须及时全额送存银行，不得坐支。

3、现金支出

    现金的支出主要包括零星开支、银行存现、个人借支等。财务部对公司内部员工的费用及借支一律实行银行转帐结算，不直接支付现金。

   现金支出时，出纳人员凭已签批的原始凭证，按单付款，并在原始凭证上加盖“已付款”，以防止重复付款。出纳人员应以实际的支出凭证作为其入帐的依据，严禁白条抵库等。

现金支付时，领款人应在支出凭据（含借支单）上签收确认。

4、现金的保管及稽核

公司备用金限额为10000元，以保证公司临时性的日常开支。出纳负责现在的保管，并合理配置各现钞面值的头寸，以保证正常结算。现金超过限额的，应及时送存银行；现金不足的，应及时提现补充库存现金。

出纳应妥善保管现金，所有现金必须存放保险箱内；保险箱密码与钥匙不得对外泄露，由出纳人员保管；若因出纳保管不善或未能辨别钞票真伪而造成的现金损失，由出纳承担全部赔偿责任。

出纳逐日登记现金日记帐，日清月结，以保证现金的账目的清晰。出纳入帐后，及时交会计入帐，会计应及时登帐核对，登记有关帐目，并核销债权债务或记录其他事项。季度终了，出纳应对库存现金进行实地盘点，并填报《库存现金余额表》，由会计负责监盘及确认，由会计归档保存。

三、银行存款管理

1、银行存款的定义

银行存款是指存放在银行公司帐户内，不受特定限制而直接用于公司日常结算的款项，不含具有特定用途的商业汇票保证金、专项应付款等。

2、银行帐户的管理

公司对外进行结算，必须以公司名义在银行开设账户，开设银行帐户由财务部门提出申请后，经财务总监审批后报董事长核准。开设银行帐号后，出纳应将相关的信息补充登记《公司银行帐户一览表》（见附件），经主办会计审核后备案。

银行帐号由出纳保管、银行业务由出纳经办。

3、银行存款收入

  银行存款的收入主要为销售收入、其他收入、银行存现、其他往来收入、融资收入等。

  公司银行帐户仅适用于本单位经营活动、筹资活动、融资活动有关的业务产生的银行存款收支，严禁其他外单位利用我司帐户进行“走帐”等行为，更不得利用公司基本户为第三方进行提现等业务。

  出纳在办理银行收入时，若为银行汇款单，应每日及时到经办银行收取票据，核实款项；若为支票，应及时办理银行进帐手续，登记后及时交会计入帐。

4、银行存款的支出

银行存款的支出包括货款支出、提现、日常费用支出、其他往来支出、偿还借款、兑付承兑、划转保证金等。

出纳在经办银行业务时，应经审批无误的资金审批付款单和资金主管的付款的指令，填写支票、银行进帐单、汇款单等银行单据，经资金主管审核盖章后，报财务总监审批并加盖印鉴后办理付款。付款经办人、各印鉴保管人应对其进行严格审核，审核无误后方可盖章。

出纳应按银行支票书写的有关规则进行填写，其收款单位、金额均不得空缺。若公司外出临时采购，可开具限额转帐支票，金额由业务经办人员按实际采购金额填写。公司对外一律不得开具现金支票。支票开具完毕，交割收款人（或业务经办人）时，需由其在支票头上签收确认。

资金主管在财务总监的直接领导下负责资金调拨，合理调配资金，严禁签发空头支票和远期支票。

5、银行存款的保管及稽核

公司开设银行账户，须在银行预留印鉴。银行印鉴一般应包括公司财务专用章、法人专用章，财务专用章由资金主管保管、法人章由财务总监保管。所有银行账户，财务总监至少需保管一个印鉴。各印鉴保管人对所保管人的印鉴非特别批准和允许，不得办理与银行收支无关的业务。

出纳为银行帐户管理的第一责任人，负责银行账户支票的申购、保管、资金动态、帐户信息的管理等。

出纳应逐日登记银行日记帐，日清月结，保证银行存款帐目的清晰，月末将银行对帐单（或能证明帐户发生额及余额的证明文件）审核无误后转会计。会计应对银行存款的每一笔收支记录逐一核对，并根据月末未达帐项，按银行帐户编制《银行存款余额调节表》，经财务主管审核后，由会计归档保存。

6、网上银行操作的特殊规定

随着电子信息技术的发展，实现电子汇兑业务，已逐步取代了预留银行印鉴等传统鉴证工具。对已采用网上银行的账户，应严格划分操作员、复核员、主管各自权限，各岗位应严格保管本人的密码，不得外泄。在经办汇款业务时，应实现根据已签批的付款单，按操作员、复核员、主管的逐级审核，方能付款。操作员一般由出纳担任、复核员由资金主管担任、主管由财务总监担任；若部分银行不具备三级审核，则复核员由财务总监（或授权的资金主管）担任。

四、银行承兑保证金的管理

1、银行承兑保证金的定义

银行承兑保证金是指公司向银行申请开具银行承兑汇票时，公司向银行支付的汇票票面金额一定比例的保证金，保证金以公司名义存放在保证金帐户里，公司不能自由提取使用，待汇票到期后，由银行直接从保证金帐户里划转。

2、银行承兑保证金的收入、支出

保证金的收入、支出主要为保证金的划入及划转，在公司开具银行承兑汇票时，一般应向保证金帐户存入一定比例的款项，待汇票到期时，承兑银行直接从我司保证金帐户划走保证金。在承兑银行划走保证金时，公司应及时支付敞口部分偿付给银行。（对于保证金的支取，部分银行要求我司先将承兑敞口部分划入保证金户，然后我司本次承兑的保证金及敞口部分划入承兑银行帐户，归还银行承兑借款。）

3、承兑保证金帐户的保管及管理

比照银行存款的帐户的规定执行。

五、远期支票

1、远期支票的定义

远期支票俗称“期票”，是指因资金融通的需要，向供应单位开具支票，且票面出票日期大于实际出票日期。远期支票包括我单位开给外单位的，也包括外单位开给我单位，我司严禁向外单位开具远期支票，本章规定为外单位向我单位开具的远期支票。

2、远期支票的收入

我司原则上不允许收取远期支票，但是为了扩大销售，控制收款风险，对部分客户可收取远期支票。

3、远期支票的承兑

远期支票到期后，出纳应填写银行进帐单，办理相关的进帐手续办理入帐。若因特别审批需延期入帐的，可在经审批的延期天数内入帐；若审批需换票的，需重新办理远期支票收支入手续。

4、远期支票的背书

远期支票未到期，公司出于管理或资金的需要，需将远期支票背书转让给供应单位。期票背书为特别事项，需经财务总监批准后方可执行。远期支票背书时，须先将远期支票做收款处理，同时以经被背书的远期支票做付款处理（均需在远期支票的复印件做附件，并注明其收付款的性质）。

5、远期支票的管理及稽核

收取的远期支票，由出纳人员保管，因远期支票不可即刻兑付，出纳应视同现金严格保管，以上比照现金及银行支票的管理的原则执行。若工作疏忽造成远期支票超过提示期未兑付或票据遗失，并及时上报并提请业务部门协助换票或补票。

远期支票由出纳保管，并按期办理银行进帐或背书等。远期支票原则上不入会计帐（若出现远期支票背书可计入“应收票据”核算），出纳应根据收取的远期支票逐一登记，兑付后进行核销，以上均由应收会计负责监督。月底，出纳应对保管的远期支票进行实地盘点，并填报《远期支票余额表》，由应收会计负责监盘确认，并归档保存。

六、商业汇票（承兑汇票）

1、商业汇票（承兑汇票）的定义：

商业汇票是出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定的给收款人或者持票人的票据。按承兑人不同可分为商业承兑汇票和银行承兑汇票，银行承兑汇票是银行承兑，商业承兑汇票是非银行等金融机构第三方负责承兑；银行承兑汇票时银行信用，商业承兑汇票时商业信用。

本办法所指的商业汇票既包括客户单位直接开具或背书转让给我司的承兑汇票，也包括我司直接开具或背书转让给供应单位的承兑汇票。

2、承兑汇票的开具

我司自开银行承兑汇票时，根据与银行达成的协议，应先行注入承兑保证金，银行承兑汇票开具应比照银行支票的支出办法执行，并应向收款人索取收款收据。

我司自开商业承兑汇票时，属于我司的商业信用，无需第三方承兑参与。

3、承兑汇票的收入

外单位直接开具或直接背书转让给我司的汇票，包括商业承兑汇票和银行承兑汇票。

公司收取客户单位经背书的承兑汇票，应严格审核其背书是否连续和规范完整，收取经背书的承兑汇票，其背书次数不得超过三次。若收到承兑汇票（含已背书）因填写不规范、完整或背书不连续等导致银行拒绝承兑、供应商拒不接收，应及时提请业务部门向前手追索换票或改换其他结算方式。

4、承兑汇票的背书

公司根据采购的需要可将收取的承兑汇票背书给供应单位，背书时，应注明被背书人及加盖我司的签章。

5、承兑汇票的贴现、兑付

根据公司资金的需求，可对收取的承兑汇票办理贴现业务。办理银行贴现时，应按贴现银行的规定填写相关单据，办理承兑贴现入帐。对商业承兑汇票的贴现（含背书）应保留其前手背书方（或出票方）的追索权及相关资料，若贴现银行（被背书方）追索，应及时提请业务部门向前手追索。

承兑汇票到期日，出纳应提前安排资金，并办理承兑汇票的兑付。

6、承兑汇票的管理及稽核

承兑汇票的申请、开具、库存承兑的保管、交割均由出纳负责。月末终了，出纳应将库存承兑汇票进行实地盘点，并填报《应收承兑汇票余额表》，由应收会计负责监盘及确认，并归档保存。

承兑汇票（含应收票据和应付票据）应及时登记入帐，资金主管应掌握应付票据的到期日期，合理调配资金，及时偿还承兑借款。会计应及时分承兑银行、分收款单位登记入帐，全面准确反映承兑汇票收开具、背书、兑付情况。

七、其他货币资金

1、主要包括国际信用证、国内信用证、银行汇票、银行本票、股票、债券等有价证券。

2、凡是涉及到银行帐户的，比照银行存款的管理办法执行。

3、凡是涉及到票据方面，比照商业汇票的管理办法执行。

八、附  则

1、本办法由公司财务部负责制定、解释、修改。

2、本办法自公司董事长审批之日开始执行。

附件：1、《库存现金余额表》

2、《公司银行帐户一览表》

      3、《银行存款余额调节表》

      4、《远期支票余额表》

      5、《应收承兑汇票余额表》