一道关于所得税的题目：产品质量担保费 _Smile~·

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拥有诚实

就舍弃了虚伪

拥有诚实

就舍弃了无聊

拥有踏实

就舍弃了浮躁

不论是有意的丢弃

还是意外的失去

只要曾经真实拥有

在一些时候

大度舍弃也是一种境界

···

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一道关于所得税的题目：产品质量担保费

2010年07月10日 10:28

甲公司2009年实现利润总额500万元，从2008年起适用的所得税税率为25％，甲公司当年因发生违法经营被罚款5万元，业务招待费超支l0万元，国债利息收入30万元，甲公司年初“预计负债——应付产品质量担保费”余额为25万元，当年提取了产品质量担保费l5万元，当年支付了6万元的产品质量担保费。甲公司2009年净利润为（）万元。
A．121.25 B．125 C．330 D．378.75
【答案】D
【解析】①预计负债的年初账面余额为25万元，计税基础为0，形成可抵扣暂时性差异25万元；年末账面余额=25+15-6=34（万元），计税基础为0，形成可抵扣暂时性差异34万元。
②当年递延所得税资产借方发生额=34×25%-25×25%=2.25（万元）。
③当年应交所得税额=（500+5+10-30+15-6）×25％=123.5（万元）。
④当年所得税费用=123.5-2.25=121.25（万元）。
⑤当年净利润=500-121.25=378.75（万元）。

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