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最新评论

·匿名网友(2012-02-21 09:28)
以后药品实行零差价了。...
·匿名网友(2012-02-18 19:03)
很好，但是，现在的药品差价如何处理？...
·匿名网友(2011-07-21 10:27)
税率表不否少扣除数一栏？...
·匿名网友(2010-11-22 15:57)
...
·匿名网友(2010-11-22 15:57)
...

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2011年07月20日 13:33

会计上和税法上的视同销售

问：为什么有的时候视同销售，确认收入和增值税销项税额了，而有的时候不确认收入，只确认销项税额，又有的时候只确认销项税额，不确认收入呢？

　　答：确认收入是会计上的视同销售，是由会计准则规定的，而确认增值税销项税额，是税法的规定，两者互不相干。总结如下：

　　自产产品：按成本结转，同时按售价计算“销项税额”外购货物：按成本结转，如果以前抵销了进项税，做“进项税转出”

　　个人职工福利：

　　如果是自产产品，按售价计“主营业务收入”，计算“销项税额”。

　　如果是外购产品，按成本计入，如果抵了进项税，还要做“进项税转出”

　　长期股权投资：

　　如果是自产产品按售价计入“主营业务收入”，计算“销项税额”。

　　如果是外购产品，按公允价值计入“主营业务收入”，计算“销项税额”。

　　分配利润：

　　如果是自产产品按售价计入“主营业务收入”，计算“销项税额”。

　　如果是外购产品，按公允价值计入“主营业务收入”，计算“销项税额”。

　　非货币资产交换：（在具有商业实质）

　　如果是自产产品按售价计入“主营业务收入”，计算“销项税额”。

　　如果是外购产品，按公允价值计入“主营业务收入”，计算“销项税额”。

　　对外捐赠：

　　如果是自产产品、外购产品，按成本计入，按售价计算“销项税额”。

　　债务重组：

　　如果是自产产品按售价计入“主营业务收入”，计算“销项税额”。

　　如果是外购产品，按公允价值计入“主营业务收入”，计算“销项税额”。

日志分类：会计类 | 阅读(356) | 收藏(1) | 评论(0) | 打印

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