白酒类押金收取时和退还时计征的消费税和增值税的相关分录 _一路有你

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海的黎明性别：女所在地：河北省

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最新评论

·海的黎明(2011-10-05 12:37)
回复:☆草儿过财务管理时还多谢草儿的帮助呢。等你好了，我们一起接着往...
·☆草儿(2011-09-27 09:40)
贺...
·海的黎明(2011-08-05 09:11)
回复:安安谢谢安安，安安的成绩更值得恭贺，同喜同喜！...
·海的黎明(2011-08-05 09:10)
回复:梅花欢喜谢谢梅花的祝福！...
·梅花廿一弄(2011-08-04 19:50)
祝贺！...

2012年01月15日 20:19

白酒类押金收取时和退还时计征的消费税和增值税的相关分录

比如：某企业销售酒类产品随同销售收取押金11700.
收取时
借：银行存款    11700
贷：其他应付款    11700
缴纳税款
借：其他应付款   1700
贷：应交税费-应交增值税（销项税） 1700
借：其他应付款 2000
贷：应交税费-应交消费税   2000

逾期没有退还
借：其他应付款    8000
　　　营业税金及附加　2000
贷：其他业务收入   10000

未逾期退还
借：其他应付款    8000
    销售费用     3700
贷：银行存款    11700

可见逾期没有退还，增加了会计利润10000-2000＝8000元，相应地产生应纳税所得额8000元；而未逾期退还，形成亏损3700元。（未考虑城市维护建设税和教育费附加）

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