作者：太一（转载）

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问：我公司原来的会计做的关于工资、社会保险、个人所得税的会计分录如下:

借：管理费用——工资

贷：其他应付款——社会保险（代扣个人）

银行存款（实际支付的工资）

借：应付工资——社会保险（公司交纳五险）

其他应付款——社会保险（代扣个人）

贷：银行存款

交税时：

借：其他应收款——个人所得税（代扣）

贷：银行存款

收回时：

借：现金

贷：其他应收款——个人所得税

请问：这种做法是否正确？正确的会计处理应该怎么做？

答：这样 做不是很确切。一般情况下会计处理为：

发放工资时：

借：应付工资

贷：银行存款（或现金）

分配工资时，按照职工的性质：

借：生产成本（或管理费用）等

贷：应付职工薪酬

对于职工扣款：

借：应付职工薪酬

贷：其他应付款——社会保险（个人）

应交税金——应交个人所得税（这里还用“应交税金”而不是“应交税费”？）

计提社会保险时：

借：应付福利费（医疗保险）

管理费用（养老保险、失业保险等）

贷：其他应付款——社会保险（单位）

交社会保险、个人所得税时：

借：其他应付款——社会保险（个人、单位）

应交税金——应交个人所得税

贷：银行存款