你必须知道的税务规划（上）——报，还是不报？这个问题
  税务专家/邹海燕 余文声 翟继光提供支持

你是否关心，自己每年会为国库上交多少钱？这些钱又被用在了哪里？
你是否认为，只要有单位代扣代缴，你就不必再与“税”有任何亲密接触？
你是否计算，需不需要在今年4月前，去地税局填一张“纳税申报”的表格？
你是否知道，年收入超过12万元，如果不去报税，会有至少2000元的罚款？

    税务问题往往被认为是企业要考虑的问题，大多数人认为只有个人所得税与自己有关，而且不会留意纳税的金额。但是，“税前年收入12万以上者自行纳税申报”的政策，却让很多人陷入到了报与不报的挣扎中。
    据说，有超过100种的税务筹划的方法，你需要一种么？《钱经》将从现实的角度，告诉您最有用的税务宝典。

Tips:国家的规定是到今年3月31日之前，你如果在2006年度（1月1日到12月31日）总收入超过12万，就应该主动向税务机关申报，如果有少缴税的情况，还要一同补缴；若是多交了税，还可以要求退税。
    如果拒绝申报，就可能得到2000~10000元的处罚。钱虽不多，却很可能成为高收入者的第一笔税务“污点”。按照税收征管法规定，如果因不进行纳税申报造成了不缴或者少缴税款，税务局的罚款最多可以为应缴额度的5倍。
    国际上通行的情况是高收入者多纳税，工资收入中的阶梯税率，就是同样的意思；掌握了高收入群体纳税的情况，就能对个人纳税情况做出基本判断，“年收入12万元”自行纳税申报恐怕也有此意。凭12万判断此人为高收入者倒也无可厚非，如果这个数字是15或者20，仍旧有人会问“为什么”。收入达标了，却不愿报税，究竟出于什么样的心理往往很微妙。
   其实年收入12万元与交税额并无绝对联系，只要合法，即便缴税额为0，也应该主动申报。至于为什么可以一毛钱的税额都不用缴，就要从头说起了。

分项税制的空间
    说起来让专业人士汗颜，我们居然有无须求助于会计师，仅凭一己之力就可以实现缴税金额为0的方法。这是因为“税制结构”的存在。
    我们国家目前的税制结构叫“分类所得税”，从个税角度解释，就是把收入按照不同的类别分项征收，每一项的起征点、税率甚至优惠措施都有不同。这样的话，如果你有很多种收入，每一项的所得都合法，且低于征税标准，就无需缴税——即使总收入已让你身列“胡润榜”。这个规律就是：你的收入构成越是多元化，所缴纳所得税金额自然就越低，制度使然。如此这般，金额低到0，就是可以不纳所得税了。

举例来说：
AMMY是一家广告公司的文案、一个自由撰稿人、多产作家，她为全国20多家媒体撰写专栏。
AMMY每个月要为约10家刊物写稿，根据协议，每一次她收到的稿费都是800元；兼职的广告公司，每月付她1500元的薪水；她还种了两次足彩，分别得到了8000和5000元的奖金。
让我们来分析一下：
AMMY的总收入为：薪金+稿酬+中奖奖金
= 1500*12+800*10*12+8000+5000
=127000（元）

所缴税款为：薪水0（工资薪金起征点为1600元）
稿酬0（稿酬征税的起征点是800，她每一篇稿费都不高于这给标准）
              中奖奖金0（属于偶然所得，足彩高于10000元的奖金才会征税）

分项的税收方法存在一定优惠可能，但却不能保证同样收入的个人，所缴税款相同，这就使“同收入不同税”存在。同样月收入为9500元，A君全部是工资所得，需要缴税约为7500*20%*12=18000元（连同社会保险，共扣除2000元，免征税款）；AMMY收入来源于11家单位，无须缴税。
对单一来源的高收入者，这实在不是什麽有利条件，如果上例中的银行职员Jeef在内地的银行工作，恐怕就很难实现不缴个税的愿望了，但多元收入者却由此获得了一定的税收筹划空间，可以合理降税。

自行纳税申报的难度
    第一个螃蟹总是最难吃。由于是第一次在全国实施个人自主申报，无论是平头百姓还是专家学者，都缺乏实操的真实体验，更由于各地方税务局对于所辖地区的自行纳税申报都有些微不同要求，让报税平添几丝埋怨。
    在北京市地税局的网站上，有一个适用于“12万自行申报”的电子表格，表格设计并不复杂，但对于没有财务知识的普通人来说，想在短时间内算清各类数目，实非易事。根据公开数据显示，北京目前个税缴纳者的数目大约为500万，到今年2月上旬，北京市进行纳税申报的个人超过1万名，而地税局此前的预估是有约25万人需要自行申报，而且2006年投资市场异常火爆，还一定程度抬高了个人收入水平。
    为什么只有1/25甚至1/30的人愿意去报税？专家说，复杂的流程绝对是阻挡的原因之一，因为我们不光要申报收入，还要求申报纳税额，并自行计算出需要补缴或者退税的额度。
    需要注意的是，12万的数字含义是——所有收入还原成含税的加总金额。

Tips:12万中，纳税人实际取得都包括什么？
 10项所得项目中包含的收入：薪金、奖金、年终奖、稿酬、财产租赁所得、中奖的奖金等。
 劳务报酬、特许权使用费所得。
 个人转让房屋所得。采取核定征收个人所得税的，按照实际征收率（1%、2%、3%）分别换算为应税所得率（5%、10%、15%），据此计算年所得。
 个人储蓄存款利息所得、企业债券利息所得。如果银行没有将利息和利息税分列，那你需要将利息净收入/（1-20％），得出需要填报的利息所得额，两者的差额即是应缴和已缴税额。股息、红利依此类推。
 股票转让所得：以一个纳税年度内，个人股票转让所得与损失盈亏相抵后的正数为申报所得数额。
 投资性保险的红利。
 财产转让(房产、藏品、拍卖所得)
 购买国债利息、遗产、赠与、保险赔偿等所得目前不在申报之列。

挂钩税务
    在税的左右两边，挂着法律和信用。
    1789年，英法战争，当时的英国首相比特（w.pitt）为筹备战争经费，首先开征临时税，但由于缺乏强制措施，未能实现；到了1803年，对拿破仑开战时，遇到了同样的问题，英国人吸取了教训，制定了新的所得税法，实行分类税制，并要求纳税人申报所得。
    可见，因为纳税是“从别人口袋里拿出钱来”，如果没有法制的维护，税收就不可能维持。
    美国人积极报税的原因，除了税务局会按申报情况退还多缴税款这样优厚的待遇外，更凶险的是，不报税的处罚非常之严厉。不是说会罚没家产或者是被控入狱那样的严厉，而是除了法律制裁外，偷税漏税者会无法进行正常的社会生活。这并不是夸张的说法，当然，这是得益于美国信息体系的全面。
    比如说，你在某一年度瞒报收入，少缴了税，如果被查出来，除了补缴税款外，还会有高出正常数倍的罚款，情节严重的可能会被判刑。法律手段之外，税务局的记录还在体现在社会保险号中，这样一来，在银行、海关和社会保障机构甚至是证券交易所，都会显示这样的信息。“然后，你会被看作是一个没有信用的人，再然后，就是银行账户冻、交易账户冻结、无法办理贷款甚至是无法出关。美国人很少用现金，他们习惯用信用卡，所以一旦账户冻结，恐怕连生活都难以为继了。
    《钱经》曾经提到过信用的重要性，现在要强调的是，税务是比信用还要严重的问题，他不但关乎信用，还关乎你对自己国家的重视度。