2009年08月12日 07:42
009 理解 注册会计师审计的地位及其与政府审计和内部审计的关系。 第二章注册会计师管理012 理解 注册会计师的业务范围的分类及其不同类别的特点。 第三章注册会计师职业道德规范027 理解 可能威胁经济利益、自我评价、关联关系和外界压力等的独立性的情形031 理解 与鉴证客户存在密切的经营、发生雇佣关系等事项对职业道德的影响033 理解 曾在鉴证客户工作、作为鉴证客户的经理或董事等对职业道德的影响038 记忆 收费考虑的因素040 理解 与执行鉴证业务不相容的工作041 记忆 接任前任注册会计师的审计业务 第四章注册会计师执业准则052 理解 基于责任方认定的业务和直接报告业务的分类066 记忆 标准不适当时的处理方式054 理解 已承接鉴证业务的变更071 记忆 客户关系和具体业务的接受与保持的总体要求079 理解 项目质量控制复核的时间、程序与责任 第五章注册会计师的法律责任099 理解 关于利害关系人定义与侵权责任的“四要件说”100 记忆 关于抗辩事由的规定。 第六章审计目标112 理解 认定类型与内涵 第七章审计证据与审计工作底稿118 理解 影响审计证据充分性和适当性（相关性和可靠性）的特点及相互关系122 理解 分析程序在审计三个阶段的运用程序、用途与要求130 理解 审计审计底稿要素与记录特定项目或事项记录的识别特征134 记忆 审计工作底稿的分类、归档与时间要求134 记忆 审计工作底稿归档后的变动 第八章计划审计工作137 记忆 会计师事务所在签约前评价专业胜任能力与考虑收费因素148 理解 确定计划的重要性水平时应考虑的因素151 记忆 对计划阶段确定的重要性水平的调整应对应对风险的措施152 记忆 评价错报对审计结果的影响154 理解 审计风险构成要素与审计证据数量的关系。155 理解 审计风险模型的运用与重要性水平的运用过程（与风险评估、风险应对程序的联系、思路要清晰） 第九章风险评估163 记忆 风险评估（了解被审计单位及其环境）的程序166 记忆 项目组内部的讨论内容人员177 记忆 了解与审计相关的控制的程序179 理解 控制环境构成要素的内容187 理解 控制活动的内涵191 理解 在整体层面对内部控制了解和评估（人员和重点）192 理解 在业务流程层面对内部控制了解和评估（时间和步骤）195 理解 预防性控制与检查性控制的分类200 理解 初步评价、风险评估和审计决策205 理解 特别风险的判断 第十章风险应对211 记忆 应对财务报表层次重大错报风险的总体措施212 记忆 当控制环境存在缺陷时对审计程序的影响212 记忆 增加审计程序不可预见性的方法219 记忆 必须进行控制测试的情况221 理解 控制测试的程序及特点222 理解 如何考虑期中控制测试的审计证据及影响补充证据的因素224 理解 如何考虑以前期间控制测试的审计证据（变化与未变化的情况）226 理解 影响控制测试范围应考虑的因素228 理解 针对特别风险实施的实质性程序（与了解特别风险和控制测试）233 理解 进一步审计程序举例 第十一章财务报表审计中对舞弊的考虑248 记忆 针对舞弊导致的财务报表层次重大错报风险的总体应对措施249 记忆 避免针对舞弊的审计程序被预见或事先了解的措施249 记忆 针对舞弊导致的认定层次重大错报风险实施的审计程序250 记忆 针对管理层凌驾于控制之上的风险实施的程序253 理解 有关舞弊与管理层、治理层和监管机构的沟通的要求 第十二章审计抽样257 理解 审计抽样的适用于不同审计程序的条件258 理解 抽样风险与非抽样风险、统计抽样与非统计抽样方法的特征263 理解 影响样本规模的因素（与样本量的关系）264 理解 随机数表选样与系统选样的计算267 理解 对样本结果评价并形成审计结论（考虑抽样风险，包括统计抽样与非统计抽样）275 理解 控制测试中对总体偏差率上限的计算283 理解 细节测试在使用非统计抽样确定样本规模与推断总体错报的计算287 理解 均值估计抽样、差额估计抽样和比率估计抽样适用条件与计算291 理解 概率比例规模抽样法特点 第十三章销售与收款循环审计301 理解 销售与收款循环涉及的主要业务活动中的内部控制与认定304 理解 销货交易的控制目标与测试一览表中“控制目标与实质性程序”的关系306 理解 销售交易的内部控制309 理解 针对登记入账的销货业务是“发生”和“完整性”目标的实质性程序314 理解 针对销售交易的分析程序310 记忆 登记入账的销售交易均经正确计价的实质性程序315 记忆 销售的截止测试程序320 理解 应收账款函证程序322 记忆 消极的函证方式的运用条件321 记忆 询证函的格式 第十四章采购与付款循环审计340 理解 采购与付款循环涉及的主要业务活动中的内部控制与认定343 理解 “控制目标、内部控制与测试一览表”350 理解 应付账款的分析程序350 理解 应付账款的函证条件与要求351 理解 应付账款截止测试和查找未入账的应付账款的程序353 理解 固定资产期初余额（分3种情况）审计程序353 理解 在综合题出现对折旧、维修费和减值为基础的分析程序358 理解 在综合题中出现固定资产计价和折旧计算的会计调整等 第十五章存货与仓储循环审计386 记忆 存货监盘计划的主要内容387 理解 存货监盘观察程序监盘前、监盘过程中、监盘结束前387 理解 存货监盘检查程序目的和顺序387 理解 监盘过程中需要特别关注的情况389 记忆 存货监盘结束时的工作390 记忆 由于存货的性质和位置而无法实施监盘的替代审计程序390 理解 对特殊性质的存货的无法实施监盘的程序389 记忆 对特殊类型存货的监盘程序390 记忆 接受委托时被审计单位的期末存货盘点已经完成的程序391 记忆 首次接受委托未能对上期期末存货实施监盘的程序391 理解 存货的计价方法及存货跌价准备的会计处理及营业成本计算 第十六章筹资与投资循环审计410 理解 筹资与投资循环所涉及的主要业务活动与相关的内部控制420 理解 筹资与投资循业务的审计特点424 理解 借款费用、交易性金融资产、投资性房地产等项目的的会计处理。 第十七章货币资金审计442 理解 货币资金的内部控制448 理解 库存现金监盘程序的要点及库存现金监盘表的填制451 理解 银行存款余额调节表的检查程序453 理解 函证银行存款程序及要求456 理解 检查银行存单程序 第十八章 完成审计工作463 记忆 接受委托后前后任注册会计师的沟通要求（必要性、目的、方式和内容）464 记忆 上期财务报表未经审计或审计结论不满意时的审计程序469 记忆 第一时间段期后事项――截至审计报告日发生的事项（审计时间和程序要求）470 记忆 第二时间段期后事项――截至财务报表报出日前发现的事实（采取的措施）471 记忆 第三时间段期后事项――财务报表报出后发现的事实（采取的措施）473 理解 或有事项的审计程序（审计目标、时间及专门程序）480 理解 评价管理层对持续经营能力作出的评估（拒绝作出评估或评估期间不足12个月）482 记忆 与持续经营能力有关的审计结论与报告487 理解 管理层声明（作用、签署日期、签署人、拒绝提供时的措施）498 理解 质量控制复核的要求 第十九章 审计报告510 记忆 审计报告的格式与内容（说明段、意见段和强调事项段）511 记忆 增加强调事项段的情形及强调事项段的写法518 记忆 非无保留意见的审计报告的条件与格式526 理解 比较数据对审计报告的影响536 理解 对重大不一致（与财务信息相关）的措施539 理解 对事实的重大错报（与财务信息无关）的措施 第二十章 特殊审计领域546 理解 特殊目的审计报告570 记忆 审验程序586 记忆 验资报告意见段和说明段的写法576 理解 增加说明段的情形578 理解 拒绝出具验资报告的情形 第二十一章 审阅业务和其他鉴证业务608 理解 审阅业务保证程度、程序、证据等要点及与审计业务的区别617 理解 预测性财务信息审核范围和保证程度 第二十二章 相关服务业务644 理解 执行商定程序与报告并与审计、审阅业务的比较 653 理解 代编业务的程序与报告并与鉴证业务的比较
徐永涛祝您梦想成真！
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